二、多項選擇題

　　1．【答案】ABCD

　　【解析】職工薪酬包括：(1)職工工資、獎金、津貼和補貼；(2)職工福利費；(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；(4)住房公積金；(5)工會經費和職工教育經費；(6)非貨幣性福利；(7)因解除與職工的勞動關系給予的補償；(8) 其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　2．【答案】BCD

　　【解析】業(yè)務招待費不是企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予的報酬。

　　3．【答案】AC

　　【解析】由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅計入委托加工物資的成本；由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅應記人“應交稅費一應交消費稅”科目的借方；進口原材料交納的進口關稅應計入原材料成本；一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅可以作為進項稅

　　額抵扣。

　　4．【答案】ABD

　　【解析】其他應付款核算的范圍包括：①職工未按期領取的工資；②存人保證金；③應付、暫收所屬單位、個人的款項；④經營租入固定資產和包裝物的租金；⑤其他應付、暫收款項。存出投資款屬于其他貨幣資金核算的內容。

　　5．【答案】ABCD

　　【解析】以產成品對外投資應交的增值稅應計入長期股權投資；在建工程使用本企業(yè)生產的產品應交的增值稅應計入在建工程成本；小規(guī)模的納稅企業(yè)購入商品已交的增值稅應計入購進商品的成本；購入固定資產已交的增值稅應計入固定資產成本。

　　6．【答案】ABC

　　【解析】契稅應記入“固定資產”或“在建工程”科目。

　　7．【答案】BCD

　　【解析】銷售商品取得收入應交納增值稅。

　　8．【答案】AB

　　【解析】“工程項目領用本企業(yè)的材料”和“非常損失造成的存貨盤虧”應作為增值稅進項稅額轉出處理；“工程項目領用本企業(yè)產品”和“以產品對外投資”應作為增值稅銷項稅額處理。

　　9．【答案】ABD    ．

　　【解析】委托他人保管貨物與增值稅無關。

　　10．【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)購入免稅農產品可按買價的一定比例計入“進項稅額”。

　　11．【答案】BC

　　【解析】備選答案A中的土地增值稅應計入“固定資產”或“在建工程”科目，備選答案D中的增值稅應在“應交稅費一應交增值稅”科目中核算。

　　12．【答案】ABC

　　【解析】購人生產用原材料的進項稅額可以抵扣。

　　13．【答案】ABC

　　【解析】小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計人購入貨物的成本。   

　　14．【答案】ACD

　　【解析】債券的發(fā)行產生的折價應計人應付債券的借方。

　　15．【答案】AD

　　【解析】債券溢價的攤銷和歸還債券本金應計入應付債券的借方。

　　8．【答案】×

　　【解析】企業(yè)應按賬面余額轉入應付賬款。

　　9．【答案】√

　　10．【答案】×

　　，【解析】應將其記入“應收賬款”科目的貸方。

　　11．【答案】×  ，    ．

　　【解析】短期借款利息在預提或實際支付時不應通過“短期借款”科目核算。

　　12．【答案】×

　　【解析】應計入“長期股權投資”科目。

　　13．【答案】×

　　【解析】應由“應付職工薪酬”負擔，而無需計入管理費用。

　　14．【答案】×

　　【解析】對印花稅、耕地占用稅、契稅等不需要預計應交稅費數額的，無需通過應交稅費。

　　15．【答案】×

　　【解析】應轉入營業(yè)外收入。

　　16．【答案】×

　　【解析】企業(yè)自產自用應稅消費品也應按規(guī)定交納消費稅。

　　五、綜合題

　　l_【答案】

　　(1)

　　借：生產成本    200

　　制造費用    30

　　管理費用    50

　　銷售費用    40

　　在建工程    60

 

　　貸：應付職工薪酬一工資    380

　　(2)

　　借：應付職工薪酬一職工福利    12．7

　　貸：庫存商品    10

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)1．7

　　應交稅費一應交消費稅    1

　　(3)

　　借：生產成本    23．4(200 xO．1 x 1．17)

　　制造費用    1．755(15 x0．1×1．17)

　　管理費用    2．34(20 xO．1×1．17)

　　銷售費用    1．755(15 xO．1 x 1．17)

　　在建工程    7．02(60 xO．1×1．17)

　　貸：應付職工薪酬一非貨幣性福利    36．27(3lO xO．1×1．17)

　　借：應付職工薪酬一非貨幣性福利    36．27

　　貸：主營業(yè)務收入    31

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    5．27

　　借：主營業(yè)務成本    24．8

　　貸：庫存商品    24．8

　　(4)

　　借：管理費用    4

　　貸：應付職工薪酬一非貨幣性福利    4

　　借：應付職工薪酬一非貨幣性福利    2

　　貸：累計折舊    2

　　(5)

　　借：應付職工薪酬一非貨幣性福利    2

　　貸：銀行存款    2

　　(6)

　　借：應付職工薪酬一工資    380

　　貸：銀行存款    348

　　其他應收款    12

　　應交稅費一應交個人所得稅    20

　　(7)

　　借：應交稅費一應交個人所得稅    20

　　貸：銀行存款    20

　　(8)

　　借：應付職工薪酬一職工福利    5．85

　　貸：原材料    5

　　應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)    0．85

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