2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)真題答案解析※題庫(kù)估分※微信對(duì)答案
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看來(lái)題序有不一樣的人我計(jì)算第一題是持有至到期2030 2000 3.79% 4.2%。第二題是存貨。綜合第一題 長(zhǎng)投+合并 第二題 固定資產(chǎn)+所得稅一丟丟。
購(gòu)入固定資產(chǎn)安裝,折舊,計(jì)提減值,減值以后再折舊;計(jì)算賬面價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)和遞延所得稅金額
長(zhǎng)期股權(quán)投資非同一控制,算商譽(yù),編制購(gòu)買(mǎi)日和期末的調(diào)整抵銷(xiāo)分錄
9月10號(hào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 計(jì)算題第一題關(guān)于存貨可表現(xiàn)凈值 第二題 持有至但是偷襲 綜合體第一題 非同一控制下企業(yè)合并 合并報(bào)表處理 第二題 固定資產(chǎn)和所得稅處理
9月10號(hào)的考試內(nèi)容:計(jì)算題是債券投資和存貨,綜合題是合并及固定資產(chǎn)和所得稅結(jié)合
第一個(gè)大題,存貨,而且全部是存貨
第二個(gè)大題,固定資產(chǎn)與所得稅結(jié)合,固定資產(chǎn)篇幅比較多,主要考雙倍余額遞減法
第三個(gè)大題,持有至到期投資
第四個(gè)大題,長(zhǎng)期股權(quán)投資與合并報(bào)告結(jié)合。
大題目誰(shuí)還有印象購(gòu)入需要安裝的設(shè)備 價(jià)款400 稅68 ?支付安裝工人薪酬100
會(huì)計(jì)上10年折舊,雙倍余額遞減法,凈殘值忘記了,不過(guò)沒(méi)用
稅法上一年折舊48
會(huì)計(jì)上第一年100 第二年80 第三年64 測(cè)減值,
能收回250 減值6
預(yù)計(jì)還能用5年,凈殘值忽略 這年的折舊100
后面的記不住了,反正是新增可抵扣 52
第二年差異 84 則新增加可抵扣 32
相關(guān)可抵扣的遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額我寫(xiě)的21
第一年13+第二年8
最后出手忘記了,反正虧
大題目非同一合并 萬(wàn)元為單位甲發(fā)行1500萬(wàn)股 公允12元 18000買(mǎi)了80%
乙凈資產(chǎn)18000 公允的20000 差額2000來(lái)源于銷(xiāo)售中心樓
乙公司這邊 股本5000
資本公積3000
盈余公積1000
未分利潤(rùn)9000
第一年凈利7000 提取盈余公積700
要求1 取得80%是的分錄
2、調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)的分錄
3、算商譽(yù)
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