2017中級會計職稱真題答案解析※題庫估分※微信對答案

　　我回憶起一道不全的題目：

　　甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下：

　　資料一：甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬元和銀行存款30萬元取得丙公司生產(chǎn)的一臺機(jī)器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)核算。該機(jī)器人的公允價值和計稅價格均為400萬元。當(dāng)日，甲公司收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。

　　問題：

　　(1)判斷甲公司和丙公司的交易是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換并說明理由，編制甲公司相關(guān)會計分錄。

　　(2)計算丙公司2016年12月31日應(yīng)計提準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。

　　計算題

　　1、非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組

　　2、無形資產(chǎn)和長期應(yīng)付款

　　綜合題

　　1、投資性房地產(chǎn)和所得稅

　　3、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項和所得稅

　　計算考的 存貨 應(yīng)收賬款 和遞延所得稅的確認(rèn) 及結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)分錄 不會編

　　大題沒考長投合并報表 好開心 考了 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 債務(wù)重組 遞延所得稅的確認(rèn) 都是基本的知識點

　　大題債務(wù)重組，非貨幣**換，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，所得稅考得比較多，長投兩個選擇題，在最后六套卷中有一個特別類似的，就是算歸屬于母公司的所有者權(quán)益

　　主觀題里涉及到資產(chǎn)負(fù)債表日后事項因質(zhì)量問題銷售折讓，影響損益及所得稅;投資性房地產(chǎn)取得后采用公允價值計量后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的處理，及涉及損益的處理

　　非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組

　　第1題 甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下：

　　資料一：2016年8月5日，甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬元和急待存款30萬元取得丙公司生產(chǎn)的一臺機(jī)器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)核算。該機(jī)器人的公允值和計稅價格均為400萬元。當(dāng)日，甲公司收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。交易完成后，丙公司將于2017年6月30日向乙公司收取款項438萬元，對甲公司無追索權(quán)。

　　資料二：2016年12月31日，丙公司獲悉乙公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計上述應(yīng)收款項只能收回350萬元。

　　資料三：2017年6月30日，乙公司未能按約付款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意乙公司當(dāng)日發(fā)一臺原價為600萬元、已計提折舊200萬元、公允價值和計稅價格均為280萬元的R設(shè)備償還該項債務(wù)，當(dāng)日，乙、丙公司辦妥相關(guān)手續(xù)，丙公司收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為280萬元，增值稅稅額為47.6萬元。丙公司收到該設(shè)備后，將其作為固定資產(chǎn)核算。 假定不考慮貨幣時間價值，不考慮除增值稅以外的稅費及其他因素。

　　要求1：資料一是不是非資幣性資產(chǎn)交換，并計算取得固定資產(chǎn)的分錄，

　　要求2：計算丙公司2016年12月31日應(yīng)計提準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。請在下方答題區(qū)域作答。

　　2016年1月1日，甲公司從本集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)處購入乙公司80%有表決權(quán)的股份，構(gòu)成了同一控制下企業(yè)合并，2016年度，乙公司實Q244078492現(xiàn)凈利潤800萬元，分派現(xiàn)金股利250萬元。2016年12月31日，甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益總額為9000萬元。不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于母公司所有者權(quán)益的金額為()萬元。A，9550 B,9440 C9640 D10050

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