第五題

　　綜合

　　1.甲公司2015年初遞延所得稅資產(chǎn)借方50，。。。。。

　　資料一：2015.8.。。。捐贈現(xiàn)金500

　　答案：(1)應(yīng)納稅所得額=9520+500-200+180=10000

　　應(yīng)交所得稅=10000×25%=2500

　　(2)①不影響遞延所得稅

　�、跊_減遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬元

　　(3)①無分錄

　�、诮瑁核枚愘M用 50

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50

　�、劢瑁哼f延所得稅資產(chǎn) 45

　　貸：所得稅費用 45

　　(4)2500+5=2505

　　(5)遞延所得稅負(fù)債=(360-200)×25%=40

　　商譽=10900-10000-(360-200)=740

　　借：存貨 160

　　貸：資本公積 120

　　遞延所得稅負(fù)債 40

　　2.甲乙公司會計政策會計期間相同。。。資料一：2014年資料：

　　答案：(1)3000×80%=2400

　　400×80%=320

　　借：長期股權(quán)投資 2400

　　貸：投資收益 2400

　　借：長期股權(quán)投資 320

　　貸：其他綜合收益 320

　　借：股東 6000

　　資本公積 4800

　　盈余公積 1800

　　未非配利潤——年末 13400

　　其他綜合收益 400

　　貸：長期投資收益 21120

　　少數(shù)股東權(quán)益 5280

　　借：投資收益 4800

　　少數(shù)股東損益 1200

　　未分配利潤——年初 11000

　　貸：提取盈余公積 600

　　對所有者(或股東)的分配 3000

　　未非配利潤——年末 13400

　　(2)借：營業(yè)外收入 2000

　　貸：營業(yè)成本 2000

　　借：營業(yè)成本 240

　　貸：存貨 240

　　借：存貨 200

　　貸：資產(chǎn)減值損失 200

　　借：應(yīng)付賬款 2000

　　貸：應(yīng)收賬款 2000

　　借：應(yīng)收賬款 100

　　貸：資產(chǎn)減值損失 100

　　借：營業(yè)外收入 700

　　貸：無形資產(chǎn) 700

　　借：無形資產(chǎn) 70

　　貸：管理費用 70

　　(3)借：未分配利潤——年初 240

　　貸：存貨 240

　　借：存貨 200

　　貸：未分配利潤——年初 200

　　借：應(yīng)付賬款 2000

　　貸：應(yīng)收賬款 2000

　　借：應(yīng)收賬款 100

　　貸：未分配利潤——年初 100

　　借：未分配利潤——年初 700

　　貸：無形資產(chǎn) 700

　　借：無形資產(chǎn) 70

　　貸：未分配利潤 70

　　借：無形資產(chǎn) 140

　　貸：管理費用 140

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