第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 3 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):判斷題 |
第 5 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
(二)
(1)甲公司為增值稅一般納稅人,應(yīng)用的增值稅稅率為17%。該公司按毛利律法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本,上季度毛利率為30%。假定銷(xiāo)售商品均符合收入確定條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1日,預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元,存入銀行。25日。向乙公司發(fā)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為85萬(wàn)元,當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。
(2)8日,向丙公司銷(xiāo)售一批商品,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元,商品已出,款項(xiàng)至月末尚未收到。
(3)11日,向丁公司銷(xiāo)售商品2萬(wàn)件,每件圣品的標(biāo)價(jià)為200元(不含增值稅)。由于成批銷(xiāo)售,甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專(zhuān)用發(fā)票已開(kāi)出,貸款已收到。
(4)15日,收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品,甲公司按規(guī)定向戊公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司,已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述材料,假定不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
1. 根據(jù)材料(1),下列各項(xiàng)中,甲公司采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的是( )。
A.12月1日,確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元
B.12月25日,確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元
C.12月25日,確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元
D.12月1日,確認(rèn)預(yù)收款200萬(wàn)元
【答案】CD
【解析】12月1日收到預(yù)收款,確認(rèn)預(yù)收款200萬(wàn)元,選項(xiàng)D正確;12月25日發(fā)出商品的時(shí)候確認(rèn)收入500哇暖和增值稅85萬(wàn)元,選項(xiàng)AB錯(cuò)誤,選項(xiàng)C正確。
2. 根據(jù)資料(3)甲公司下列會(huì)計(jì)處理結(jié)果中,正確的是( )。
A.商品銷(xiāo)售收入增加400萬(wàn)元
B.銷(xiāo)售費(fèi)用增加40萬(wàn)元
C.商品銷(xiāo)售收入增加360萬(wàn)元
D.財(cái)物費(fèi)用增加40萬(wàn)元
【答案】C
【解析】資料(3)分錄如下:
借:銀行存款421.2
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入360
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)61.2
從上述分錄可以看出增加商品銷(xiāo)售收入360萬(wàn)元,不涉及銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)物費(fèi)用。
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