2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題答案解析※題庫(kù)對(duì)答案※微信對(duì)答案

　　2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試于5月13-16日舉行，考試吧首發(fā)“2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案”，請(qǐng)廣大考生密切關(guān)注考試吧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)或微信搜索“考試吧會(huì)計(jì)職稱”。

　　綜合題】甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：


　　(1)承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9 990 000元，按合同約定，當(dāng)月時(shí)間預(yù)收含增值稅價(jià)款3 330 000元。


　　(2)購(gòu)進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170 000元，購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8 500元，購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票住嗎稅款180元

　　
(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個(gè)月租金共計(jì)70 200 元
已知：建筑服務(wù)增值稅稅率11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%


　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　
(1)計(jì)算建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )

　　A、9 990 000/(1+11%)*11%=990 000元

　　
B、3 330 000/(1+11%)*11%=330 000元


　　C、9 990 000*11%=1 098 900元


　　D、3 330 000*11%=336 300元

　　
(2)甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )

　　
A、 購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額 170 000元


　　B、 購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元


　　C、 購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元


　　D、 購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8 500元

　　
(3)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )


　　A、70 200*17%=11 934元


　　B、11 700/(1+17%)*17%=1 700元

　　
C、11 700*17%=1 989元


　　D、70 200/(1+17%)*17%=10 200

　　(4)A、Y市國(guó)稅局

　　B、Y市地稅局

　　C、M市國(guó)稅局

　　D、M市地稅局



　　【綜合題】甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)，2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1.銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年以作壞賬損失處理后由收回的其他應(yīng)收款15萬元。
2.繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元
3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元
4.支付殘疾職工工資14萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元，購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬元，購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬元，購(gòu)置完畢當(dāng)年機(jī)投入使用。
已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之5


　　要求：

　　
(1)甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )


　　A.銷售貨物收入2000萬元

　　
B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

　　
C.上年以作壞賬損失先處理后又收回得其他應(yīng)收款15萬元

　　
D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元

　　
(2)甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )


　　A.增值稅180萬元

　　
B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額43萬元


　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元

　　
D.房產(chǎn)稅25萬元

　　
(3)甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )

　　
A.27.575萬元

　　
B.30萬元

　　
C.12.5萬元

　　
D.25萬元



　　【綜合題】甲公司職工張某在工作中因先天性**病突發(fā)住院治療3個(gè)月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。

　　
已知：張某月工資3 000元，實(shí)際工作年限8年，在甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2 000元 


　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 


　　(1)關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性**病法律后果的下列表述中，正確的是( )


　　A、張某在工作中突發(fā)先天性**病應(yīng)認(rèn)定為工傷


　　B、張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算


　　C、張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期限待遇


　　D、張某可享受12個(gè)月的停工留薪期待遇


　　(2)張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于( )

　　
A、3 000元
B、2 000元
C、1 600元
D、2 400元

　　
(3)甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采用的下列方式中，符合法律的是( )

　　
A、甲公司無須通知張某即可解除勞動(dòng)合同


　　B、甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資


　　C、甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動(dòng)合同


　　D、甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

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