材料四

　　甲公司注冊于某市東城區(qū)，2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2 000萬元、國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。

　　(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。

　　(3)繳納增值稅200萬元、城市維護建設稅和教育費附加20萬元。

　　(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。

　　已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后納稅所得額為-50萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　61.【題干】甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(　)。

　　【選項】

　　A.接受捐贈收入10萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入2 000萬元

　　C.股息收益200萬元

　　D.國債利息收入30萬元

　　【答案】AB

　　【解析】企業(yè)所得稅的征稅對象包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。從居民企業(yè)取得的股息收益免稅。

　　62.【題干】甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　)。

　　【選項】

　　A.稅收滯納金1萬元

　　B.工商行政罰款2萬元

　　C.城市維護建設稅和教育費附加20萬元

　　D.增值稅200萬元

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，準予在計算應納稅所得額時扣除，包括城市維護建設稅和教育費附加，因此選項C正確，D錯誤;稅收滯納金和工商行政罰款不得扣除，因此選項AB錯誤。

　　63.【題干】關于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補2013年度的虧損額為50萬元

　　B.如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業(yè)所得稅

　　C.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年

　　D.××××

　　【答案】ABC

　　【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年，因此選項ABC正確。

　　材料五

　　2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來。兩公司均未為其繳納社會保險費。遂提出解除勞動合同。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　64.【題干】關于劉某勞動關系建立的下列表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.劉某與乙公司建立勞動關系

　　B.劉某與甲公司建立勞動關系

　　C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系

　　D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系

　　【答案】B

　　【解析】勞動合同關系存在于勞務派遣單位與被派遣勞動者之間，本題中甲公司為勞務派遣單位，乙單位為用工單位，劉某為被派遣勞動者。因此勞動關系存在于劉某和甲公司之間。

　　65.【題干】劉某無工作期間報酬享受的下列表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.劉某不享受報酬

　　B.乙公司應按月向其支付報酬

　　C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準

　　D.甲公司應按月向其支付報酬

　　【答案】CD

　　【解析】勞務派遣單位有向被派遣勞動者支付勞動報酬的義務。因此甲公司應該按月向劉某支付報酬。被派遣勞務者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定最低工資標準，向勞動者支付報酬，因此答案CD正確。

　　66.【題干】劉某解除勞動合同應采取的方式是(　)。

　　【選項】

　　A.無須事先告知公司即可解除

　　B.應提前30日通知公司解除

　　C.可隨時通知公司解除

　　D.應提前3日通知公司解除

　　【答案】C

　　【解析】當用人單位(勞務派遣單位)未及時足額支付勞動報酬，且未依法為勞動者繳納社會保險費用的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同。勞動者提前三十日解除勞動合同的情況是雙方都無過錯，且勞動者自身原因解除勞動合同。勞動者無須事先告知公司即可解除勞動合同的情況是用人單位以暴力等手段強迫勞動者勞動，或違章指揮強令冒險作業(yè)危及勞動者安全的。

　　67.【題干】該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付的下列表述中正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金

　　B.乙公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金

　　C.甲公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金

　　D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經(jīng)濟補償金

　　【答案】C

　　【解析】勞務派遣單位與被派遣勞動者解除勞動合同，勞務派遣單位應支付經(jīng)濟補償。

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