【資料二】

　　某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2009年9月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;

　　(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);

　　(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)�？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖�，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算;

　　(4)2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元;公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票等費(fèi)用600元;當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。

　　已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi) 附加征收率為3%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第60—63小題。

　　1.該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是( )。

　　A.2009年9月5日

　　B.2009年9月10日

　　C.2009年9月15日

　　D.2009年9月30日

　　【答案】D

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　2.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是( )。

　　A.稅務(wù)登記證件

　　B.經(jīng)辦人員身份證明

　　C.法定代表人身份證明

　　D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

　　【答案】ABD

　　【解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

　　(根據(jù)2015年教材該知識點(diǎn)已變化)3.該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是( )。

　　A.門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納

　　B.觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納

　　C.景區(qū)環(huán)�？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納

　　D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報(bào)繳納

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：旅游景點(diǎn)的門票收入應(yīng)當(dāng)按照文化體育業(yè)征收營業(yè)稅;(2)選項(xiàng)BC：單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)�？瓦\(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　4.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是( )。

　　A.營業(yè)稅1145元

　　B.營業(yè)稅1575元

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.5元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.5元

　　【答案】BD

　　【解析】旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的食宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)。

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