8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。

　　A.卷煙

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽車(chē)

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)D：小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

　　9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　10.甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。

　　A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

　　B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

　　D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，不準(zhǔn)予全額扣除;(4)選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括( )。

　　A.免稅收入

　　B.加計(jì)扣除

　　C.減計(jì)收入

　　D.稅額抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入(選項(xiàng)A)、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除(選項(xiàng)B)、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入(選項(xiàng)C)、抵免應(yīng)納稅額(選項(xiàng)D)和其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策。

　　12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有( )。

　　A.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

　　B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

　　D.進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專(zhuān)利權(quán)費(fèi)用

　　【答案】ABCD

　　【解析】一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)(選項(xiàng)C)、運(yùn)費(fèi)(選項(xiàng)A)、保險(xiǎn)費(fèi)(選項(xiàng)B)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或者出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專(zhuān)有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用(選項(xiàng)D)。

　　13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有( )。

　　A.甲企業(yè)與政府簽訂的國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同

　　B.乙企業(yè)與律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢(xún)合同

　　C.丙企業(yè)與運(yùn)輸單位簽訂的貨物運(yùn)輸合同

　　D.丁企業(yè)與研究所簽訂的技術(shù)服務(wù)合同

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”;(2)選項(xiàng)B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)合同不屬于技術(shù)咨詢(xún)合同，其所立合同不貼印花;(3)選項(xiàng)CD：屬于“經(jīng)濟(jì)合同”。

　　14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷(xiāo)售額繳納資源稅的有( )。

　　A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的不含增值稅價(jià)款

　　B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)

　　C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)

　　【答案】ABD

　　【解析】資源稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、天然氣、原煤)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款(選項(xiàng)A)和價(jià)外費(fèi)用(選項(xiàng)BD)，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(選項(xiàng)C)。

　　15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有( )。

　　A.加收滯納金

　　B.罰款

　　C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

　　D.征收稅款

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)AD：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

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