四、計(jì)算分析題(本類題共3小題,每小題5分,共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均需列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))
1.某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008年8月該就擦橫逆發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食,開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50 000元,貨款以現(xiàn)金支付。
(2)10日外購一批包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元,增值稅稅額為25 500元,貨款已付。
(3)26日銷售糧食白酒5噸,不含增值稅的銷售價格為60元/斤,另外向購貨方收取包裝物租金23 400元,款項(xiàng)已收訖。
已知:糧食白酒適用的增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤;免稅糧食增值稅的扣除率為13%;7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零;農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定:1噸=2 000斤。
要求:
(1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
(2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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