10.下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是 ( )。(2010年)

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標準

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是現(xiàn)金的收支管理�，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。現(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票; (4)改進員工工資支付模式;

　　(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流人同步; (7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標準會使企業(yè)的現(xiàn)金收入減少，不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　11.某公司按照2/20，N/60的條件從另一公司購人價值1000萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機會，公司

　　為此承擔的信用成本率是( )。(2010年)

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　【答案】D

　　【解析】此題考核的是放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的確定。

　　12.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。(2010年)

　　A.發(fā)行對象為公眾投資者

　　B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

　　C.籌資成本比公司債券低

　　D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

　　【答案】A

　　【解析】短期融資券發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易.因此選項A的說法是不正確的;發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格，必須是具備一定信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，因此選項B的說法是正確的;相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，因此選項C的說法是正確的;相對于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，因此選項D的說法是正確的。

　　13.下列各項中，可用于計算營運資金的算式是( )。(2009年)

　　A.資產(chǎn)總額一負債總額

　　B.流動資產(chǎn)總額一負債總額

　　C.流動資產(chǎn)總額一流動負債總額

　　D.速動資產(chǎn)總額一流動負債總額

　　【答案】C

　　【解析】營運資金=流動資產(chǎn)總額一流動負債總額。

　　14.某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為( )萬元。(2009年)

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】因為借款金額=申請貸款的數(shù)額× (1-補償性余額出率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/(1—20%)=75

　　(萬元)，選項A是正確的。

　　1 5.下列各項中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是( )。(2009年)

　　A.現(xiàn)金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用標準

　　D.信用期

　　【答案】D

　　【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[折扣%/(1一折扣%)]×360/[信用期一折扣期]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本呈正向變動，信用標準和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本無關(guān)，信用期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本呈反向變動，所以本題應(yīng)該選擇選項D。

　　16.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。(2008年)

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】貼現(xiàn)法付息是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

　　17.根據(jù)營運資金管理理論。下列各項中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。(2007年)

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)收賬款的成本主要包括機會成本、

　　管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本

　　企業(yè)的資金，沒有短缺之說�，F(xiàn)金和存貨有短缺成本。

　　18.在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間”稱為( )。(2007年)

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.存貨周轉(zhuǎn)期

　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　【答案】B

　　【解析】存貨周轉(zhuǎn)期，是指從收到原材料開始，并將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品再銷售為止所需要的時間;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指從應(yīng)收賬款形成到收回現(xiàn)金所需要的時問;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從購買原材料形成應(yīng)付賬款開始直到以現(xiàn)金償還應(yīng)付賬款為止所需要的時間。

　　19.與短期借款籌資相比，短期融資券籌資的特點是( )。(2007年)

　　A.籌資風險比較小

　　B.籌資彈性比較大

　　C.籌資條件比較嚴格

　　D.籌資條件比較寬松

　　【答案】C

　　【解析】發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格。必須具備一定的信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。

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