四、計(jì)算分析題
(2009年)C公司為一般納稅人，購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%，只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：
資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入(含增值稅)均以賒銷(xiāo)方式售出，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷(xiāo)售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表1所示：
表1 金額單位：元
| 季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
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預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入 |
* |
100000 |
110000 |
* |
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增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 |
* |
17000 |
(D) |
* |
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預(yù)計(jì)含稅銷(xiāo)售收入 |
117000 |
(B) |
* |
128700 |
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期初應(yīng)收賬款 |
20800 |
* |
* |
* |
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第一季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額 |
(A) |
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第二季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額 |
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(C) |
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第三季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額 |
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* |
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第四季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額 |
* |
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(E) |
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入合計(jì) |
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117000 |
124020 |
128700 |
說(shuō)明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)
資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料(含增值稅)均以賒購(gòu)方式采購(gòu)，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問(wèn)題。部分與直接材料采購(gòu)預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示：
表2 金額單位：元
| 季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
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預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本 |
60000 |
* |
65000 |
* |
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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 |
* |
(G) |
11050 |
* |
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預(yù)計(jì)含稅采購(gòu)金額合計(jì) |
(F) |
70200 |
76050 |
77220 |
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期初應(yīng)付賬款 |
10000 |
35100 |
(H) |
* |
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第一季度采購(gòu)當(dāng)期支出額 |
* |
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第二季度采購(gòu)當(dāng)期支出額 |
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* |
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第三季度采購(gòu)當(dāng)期支出額 |
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38025 |
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第四季度采購(gòu)當(dāng)期支出輟 |
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* |
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材料采購(gòu)現(xiàn)金支出合計(jì) |
45100 |
* |
* |
* |
說(shuō)明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：
(1)根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程);
(2)根據(jù)資料二確定表2中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程);
(3)根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。
【答案】
(1)A=70200(元)，B=117000(元)，C=70200(元)，D=18700(元)，E=77220(元)
(2)F=70200(元)，G=10200(元)，H=35100(元)
(3)應(yīng)收賬款年末余額=128700×40%=51480(元)
應(yīng)付賬款年末余額=77220×50%=38610(元)
注：
(1)A=117000×60%=70200(元)，B=100000+17000=117000(元)，C=117000×60%=70200(元)，D=110000×17%=18700(元);E=128700×60%=77220(元)
(2)F=60000+60000×17%=70200(元)
G=[70200/(1+17%)]×17%=10200(元)
H=70200×50%=35100(元)
下載
