一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類(lèi)題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司發(fā)行債券的，其凈資產(chǎn)最低為（ ）萬(wàn)元。
A.100 B.1 000 C.3 000 D.6 000

2.甲公司于3月5日向乙企業(yè)發(fā)出簽訂合同要約的信函。3月8日乙企業(yè)收到甲公司聲明該要約作廢的傳真。3月10日乙企業(yè)收到該要約的信函。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司發(fā)出傳真聲明要約作廢的行為屬于（
）
A.要約撤回 B.要約撤銷(xiāo) C.要約生效 D.要約失效

3.合同當(dāng)事人負(fù)債務(wù)，沒(méi)有先后履行順序的，一方在對(duì)方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。合同當(dāng)事人的這種權(quán)利稱(chēng)為（ ）
A.先履行抗辯權(quán) B.同時(shí)履行抗辯權(quán)
C.后履行抗辯權(quán) D.不安抗辯權(quán)

4.根據(jù)《合同法》規(guī)定，惡意串通，損害第三人利益的合同屬于（ ）。
A.無(wú)效合同 B.可撤銷(xiāo)合同
C.有效合同 D.效力待定合同

5.根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，具有初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的會(huì)計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育的培訓(xùn)時(shí)間最少應(yīng)為（ ）。
A.20小時(shí) B.24小時(shí) C.30小時(shí) D.48小時(shí)

6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)除按規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對(duì)單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對(duì)單位所處的罰款金額最低為（
）元。
A.1 000 B.2 000 C.3 000 D.5 000

7.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（ ）。
A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人
B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人
C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人
D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

8.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的是（ ）。
A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi) B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外基金
C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款 D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的消費(fèi)稅稅款

9.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。
A.金融保險(xiǎn)業(yè) B.修理修配業(yè) C.文化體育業(yè) D.建筑業(yè)

10.某國(guó)有企業(yè)1997年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（
）。
A.1999年 B.2000年 C.2001年 D.2002年

11.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納
稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi) B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi) D.自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)

12.根據(jù)《支付結(jié)算方法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式（ ）。
A.匯兌結(jié)算方式 B.信用證結(jié)算方式
C.托收承付結(jié)算方式 D.委托收款結(jié)算方式

13.根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，下列行為中，屬于套匯行為的是（ ）。
A.違反規(guī)定擅自將外匯攜帶出境
B.違反規(guī)定擅自將外匯存入境外
C.違反規(guī)定擅自將外幣存款憑證郵寄出境
D.違反規(guī)定以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（
）。
A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.40日內(nèi) D.60日內(nèi)

5.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（
）。
A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

16.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2002年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售商品收入（含增值稅）31
200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為4%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A.1 248 B.1 872 C.1 766.04 D.1 200

17.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款 B.對(duì)外投資支出
C.支付的稅收滯納金 D.支付銀行加收的罰息

18.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利
B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售而取得的包裝物作價(jià)收入
C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的超過(guò)一年以上的包裝物押金

19.2002年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入3萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷(xiāo)售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬(wàn)元；發(fā)生工資等支出6萬(wàn)元。已知郵政局適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（
）萬(wàn)元。
A.0.42 B.0.60 C.1.00 D.1.18

20.下列表述中，反映了法的本質(zhì)的是（ ）。
A.法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn) B.法是國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范
C.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力而獲得遵行 D.法是明確而普遍適用的規(guī)范

21.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中，正確的是（ ）。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以是自然人、法人或者其他組織
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能以自己的名義從事民事活動(dòng)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有法人資格

22.下列企業(yè)中，出資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的是（ ）。
A.合伙企業(yè) B.有限責(zé)任公司
C.股份有限公司 D.國(guó)有工業(yè)企業(yè)

23.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是（ ）。
A.企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)
B.宣告破產(chǎn)時(shí)破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)
C.企業(yè)職工在企業(yè)破產(chǎn)前作為資本金投入的款項(xiàng)
D.破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前取得的財(cái)產(chǎn)

24.根據(jù)《公司法》規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司，其股東人數(shù)不得超過(guò)一定數(shù)額。該數(shù)額是（ ）。
A.5人 B.20人 C.25人 D.50人

25.根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起一定期限內(nèi)制作并公告中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.1個(gè)月內(nèi) B.2個(gè)月內(nèi) C.3個(gè)月內(nèi) D.4個(gè)月內(nèi)
二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類(lèi)題共30分，每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有（ ）。
A.申報(bào)納稅 B.登記會(huì)計(jì)賬簿
C.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D.出具審計(jì)報(bào)告

2.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明的事項(xiàng)有（
）。
A.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況 B.重大投資、融資
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況 D.管理費(fèi)用的構(gòu)成情況

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得 B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
C.個(gè)人工資、薪金所得 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

4.根據(jù)《契稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對(duì)象的有（ ）。
A.房屋買(mǎi)賣(mài) B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C.房屋贈(zèng)與 D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

5.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的表述中，正確的有（ ）。
A.采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為收到貨款的當(dāng)天
B.采取分期付款結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天

6.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。
A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 B.將貨物交付他人代銷(xiāo)
C.將自產(chǎn)貨物分配給股東 D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

7.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.某非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)貨物期貨
B.某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人
C.某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫(xiě)字樓后銷(xiāo)售
D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)給W企業(yè)在境內(nèi)使用

8.根據(jù)《稅收征管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（ ）。
A.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款的
B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的
C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
D.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的

9.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（ ）。
A.出票 B.背書(shū) C.承兌 D.保證

10.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位出納人員不得兼任的工作有（ ）。
A.會(huì)計(jì)檔案保管 B.固定資產(chǎn)卡片登記
C.收入賬目登記 D.債權(quán)債務(wù)賬目登記

11.根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，命令企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有（ ）。
A.合伙協(xié)議約定的合伙目的無(wú)法實(shí)現(xiàn) B.合伙人已不具備法定人數(shù)
C.合伙企業(yè)被依法吊銷(xiāo)管理執(zhí)照 D.合伙人申請(qǐng)退伙

12.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司法定公積金用途的有（ ）。
A.彌補(bǔ)虧損 B.轉(zhuǎn)增資本 C.轉(zhuǎn)為公益金 D.用于集體福利

13.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列人員中，可以成為公司監(jiān)事會(huì)成員的有（ ）。
A.公司股東 B.公司職工 C.公司董事 D.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

14.根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為合同標(biāo)的的有（ ）。
A.建設(shè)工程 B.專(zhuān)利使用權(quán) C.保管行為 D.有價(jià)證券

15.下列合同中，適用《合同法》調(diào)整的有（ ）。
A.融資租賃合同 B.收養(yǎng)合同 C.財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與合同 D.借款合同
三、判斷題（請(qǐng)判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類(lèi)題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。）

1.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）

2.對(duì)欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（ ）

3.法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（ ）

4.注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（ ）

5.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)實(shí)行注冊(cè)登記制度。（ ）

6.合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，不需經(jīng)其他合伙人同意。（ ）

7.以募集設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，其成立日期為股款繳足的日期。（ ）

8.會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況是會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。（ ）

9.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。（ ）

10.增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷(xiāo)售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（ ）

四、計(jì)算分析題（本類(lèi)題共2題，共10分，每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）

1.海東汽車(chē)制造公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）2日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的鋼材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。

（2）10日，外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。

（3）15日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬(wàn)元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。

（4）19日，采取直接收款方式向H汽車(chē)銷(xiāo)售公司W(wǎng)牌小汽車(chē)一批，已收到全部車(chē)價(jià)款（含增值稅）760.5萬(wàn)元，給購(gòu)車(chē)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并于當(dāng)日將"提車(chē)單"交給購(gòu)車(chē)方自行提貨。3月31日購(gòu)車(chē)方尚未將該批車(chē)提走。

（5）23日，采取托收承付方式向M汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售W牌小汽車(chē)一批，車(chē)價(jià)款（不含增值稅）為300萬(wàn)元。海東公司已將該批汽車(chē)發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日海東公司尚未收到該批車(chē)款。

已知：W牌小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%；小汽車(chē)適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零。

海東公司計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下：

應(yīng)納增值稅稅額=(760.5/1+%17)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（萬(wàn)元）

要求：

（1）指出海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算的錯(cuò)誤之處。

（2）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額。

（3）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

2.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，應(yīng)納所得額為264萬(wàn)元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：

（1）2001年3月，該企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

已知：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在按稅法規(guī)定計(jì)算的年度所得額3%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。

要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額。

（2）計(jì)算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（3）計(jì)算該企業(yè)2001年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。

五、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共2題，共10分，每小題5分。要求用鋼筆或圓球筆在答題題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）

1.某省濱海市下轄某縣土地管理部門(mén)作出收回光華公司土地使用權(quán)的決定。光華公司不服，向法院起訴，法院裁定不予受理。

此后，光華公司向?yàn)I海市土地管理部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議，濱海市土地管理部門(mén)受理后，經(jīng)過(guò)審查，作出了維持該縣土地管理部門(mén)"收回光華土地使用權(quán)決定"的行政復(fù)議決定。

要求：根據(jù)行政復(fù)議、行政訴訟法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

（1）光華公司向法院起訴時(shí)，法院裁定不予受理的做法是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）光華公司如果不服濱海市土地管理部門(mén)的行政復(fù)議決定，還可以通過(guò)什么途徑保護(hù)公司的權(quán)益？

2.振輝機(jī)械廠服務(wù)部8月15日開(kāi)出兩張票據(jù)：一張為面額10 000元的支票，用于向甲賓館支付會(huì)議費(fèi)；另一張為面額200
000元的銀行承兌匯票，到期日為9月5日，用于向乙公司支付材料款，該匯票已經(jīng)銀行承兌。

8月20日，甲賓館向銀行提示付款。銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對(duì)振輝機(jī)械廠處以1 000元的罰款。甲賓館要求振輝機(jī)械廠除支付其10
000元會(huì)議費(fèi)外，還另需支付其2 000元賠償金。

9月5日，乙公司向銀行提示付款時(shí)，得知振輝機(jī)械廠的賬戶(hù)余額不足200 000元。

要求：根據(jù)金融法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）銀行對(duì)振輝機(jī)構(gòu)廠簽發(fā)空頭支票處以1 000元罰款是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）甲賓館能否以振輝機(jī)械廠簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2 000元賠償金？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（3）銀行能否以振輝機(jī)械廠賬戶(hù)余額不足200 000元為由，拒絕向乙公司付款？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

六、綜合題（本類(lèi)題共2題，共15分，第1小題7分，第2小題8分。要求用鋼筆或圓球筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）

1.海盛國(guó)有食品加工企業(yè)，2001年發(fā)生以下事項(xiàng)：

（1）1月，該企業(yè)新領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，作出了精減內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等決定，將會(huì)計(jì)科撤并到企業(yè)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"企管辦"），同時(shí)任命企管辦主任王某兼任會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)科撤并到企管辦后，會(huì)計(jì)工作分工如下：原會(huì)計(jì)科會(huì)計(jì)繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì)；原企管辦工作人員、王某的女兒擔(dān)任出納工作。

企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會(huì)計(jì)主管人員崗位，企業(yè)同意王某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，并參加2002年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。

（2）2月，原會(huì)計(jì)科長(zhǎng)與王某辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交。

（3）6月，檔案科會(huì)同企管辦對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了清理，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，將保管期已滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序全部銷(xiāo)毀，其中包括一些保管期滿(mǎn)但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。

（4）8月，經(jīng)該企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)往來(lái)單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2000年有關(guān)會(huì)計(jì)檔案，對(duì)有關(guān)原始憑證進(jìn)行了復(fù)制，并辦理了登記手續(xù)。

（5）10月，企管辦在例行審核有關(guān)單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其"金額"欄中的數(shù)字有更改現(xiàn)象，經(jīng)查閱相關(guān)買(mǎi)賣(mài)合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的，于是要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票"金額"欄更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業(yè)予以接受并據(jù)此登記入賬。

（1）該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，任命會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)工作崗位分工是否有違反法律規(guī)定之處？分別說(shuō)明理由。

（2）該企業(yè)在辦理會(huì)計(jì)工作交接、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案中是否有違反法律規(guī)定之處？分別說(shuō)明理由。

（3）該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來(lái)單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。

（4）該企業(yè)對(duì)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。

2.2001年3月10日，萬(wàn)寧公司與興隆啤酒廠簽訂了買(mǎi)賣(mài)啤酒的合同。合同約定：萬(wàn)寧公司在4月30日前支付2萬(wàn)元預(yù)付款：興隆啤酒廠在7月10日交貨。

4月5日，興隆啤酒廠突發(fā)火災(zāi)，設(shè)備、原料大部分被燒毀，嚴(yán)重影響了履行債務(wù)的能力。萬(wàn)寧公司聞?dòng)嵑�，認(rèn)為興隆啤酒廠極有可能喪失履行合同的能力，于是通知興隆啤酒廠中止履行合同，不再支付預(yù)付款，后經(jīng)興隆啤酒廠交涉，萬(wàn)寧公司同意由振明公司為興隆啤酒廠作一般保證，萬(wàn)寧公司按期向興隆啤酒廠支付預(yù)付款，合同仍繼續(xù)履行。

7月10日，興隆啤酒廠未交貨。萬(wàn)寧公司要求興隆啤酒廠返還預(yù)付款，賠償萬(wàn)寧公司經(jīng)濟(jì)損失。興隆啤酒廠拒絕了萬(wàn)寧公司的要求。隨后，萬(wàn)寧公司要求振明公司承擔(dān)保證責(zé)任，但振明公司也拒絕了萬(wàn)寧公司的要求。

8月25日，在多次協(xié)商未果的情況下，萬(wàn)寧公司向法院起訴，要求興隆啤酒廠和振明公司承擔(dān)違約責(zé)任，賠償損失。經(jīng)法院查明，由于興隆啤酒廠違約，萬(wàn)寧公司除2萬(wàn)元預(yù)付款沒(méi)有收回外，還發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失3萬(wàn)元；法院同時(shí)查明，萬(wàn)寧公司尚欠興隆啤酒廠設(shè)備款5萬(wàn)元。在法院調(diào)解下，雙方同意將債務(wù)相互抵銷(xiāo)。

要求：根據(jù)《合同法》、《公司法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）萬(wàn)寧公司單方面通知興隆啤酒廠中止履行合同是否違反法律規(guī)定？說(shuō)明理由。

（2）振明公司拒絕萬(wàn)寧公司要求其為興隆啤酒廠承擔(dān)保證責(zé)任的要求是否符合法律規(guī)定？

（3）萬(wàn)寧公司與興隆啤酒廠的債務(wù)能否相互抵銷(xiāo)？說(shuō)明理由。

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題
1.C2.A3.B4.A5.B6.D7.A8.C9.B10.D11.C12.C13.D
14.A15.C16.D17.D18.C19.B20.A21.B22.A23.A24.D25.B

二、多項(xiàng)選擇題
1.B、C2.A、B、C、D3.A、B、C、D4.A、B、C5.A、C、D6.A、B、C、D
7.B、C、D8.A、B、C9.A、B、C、D10.A、C、D11.A、B、C12.A、B
13.A、B14.A、B、C、D15.A、C、D

三、判斷題
1.√2.×3. √4. √5. √6.×7.×8. √9.×10. √

四、計(jì)算分析題

1.（1）錯(cuò)誤之處：

①海東公司外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。

②外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的配件一批，盡管價(jià)款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗(yàn)收入庫(kù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

③海東公司采用托收承付方式銷(xiāo)售小汽車(chē)一批，盡管尚未收到車(chē)款，但已將汽車(chē)發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)，發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)計(jì)算納稅。

（2）應(yīng)納增值稅稅額 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7
=（110.427+51）-18.7
=142.73（萬(wàn)元）

（3）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= [760/(1+%17)+300]+5%

2.（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除額為

①未扣除捐贈(zèng)支出的應(yīng)納稅所得額=800+40+50+10=900（萬(wàn)元）

②扣除限額=900×3%=27（萬(wàn)元）

因此，該企業(yè)通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除27萬(wàn)元。

（2）該企業(yè)2001年度所得稅應(yīng)納稅所得額=900-27=873（萬(wàn)元）

（3）該企業(yè)2001年度應(yīng)納所得稅額=873×33%=288.09（萬(wàn)元）

應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=288.09-264=24.09（萬(wàn)元）

注：直接捐贈(zèng)在計(jì)算所得額時(shí)不能扣除；納稅人在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不能直接扣除。

五、簡(jiǎn)答題

1.（1）光華公司向法院起訴時(shí)，法院裁定不予受理的做法是符合法律規(guī)定的。因?yàn)�，法律�?guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申訴行政復(fù)議。

（2）光華公司如果不服濱海市土地管理部門(mén)的行政復(fù)議決定的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

2.（1）銀行對(duì)振輝機(jī)械廠簽發(fā)空頭支票處以1
000元罰款符合法律規(guī)定。因?yàn)榉�律�?guī)定出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。

（2）甲賓館不能以振輝機(jī)械廠簽發(fā)空頭支票為由，要求其支付2
000元的賠償金。因?yàn)榉�律�?guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即2 000元的賠償金。

（3）銀行不能振輝機(jī)械廠賬戶(hù)余額不足200
000元為由，拒絕向乙公司付款。因?yàn)�，關(guān)于銀行承兌匯票的基本規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息�？梢�(jiàn)，銀行是不能拒付的。

六、綜合題

1.（1）該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有違法之處。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)械中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。一個(gè)單位是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，往往取決于以下原因：一是單位規(guī)模的大�。欢�是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡(jiǎn)；三是經(jīng)營(yíng)管理的要求。所以，做為國(guó)有食品加工企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。任命王某為會(huì)計(jì)主管人員有違法之處。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的。除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。王某不具備法定資格，既無(wú)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，以往從事的又是文秘工作。不能做會(huì)計(jì)主管人員。由王某的女擔(dān)任出納工作，也是違法的。依據(jù)《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的要求，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，其中會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。因此，王某做為會(huì)計(jì)主管人員，其女兒不能在本單位任出納工作。

（2）該企業(yè)在辦理會(huì)計(jì)工作交接中有違法之處。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。而該企業(yè)則是由人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交，不符合法律規(guī)定。該企業(yè)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案中有違法之處。依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)于保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉外及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，而應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止，所以，并非保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案一律銷(xiāo)毀。

（3）該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來(lái)單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證符合法律規(guī)定。因?yàn)�，法律�?guī)定，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

（4）該企業(yè)對(duì)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票的處理不符合法律規(guī)定。因?yàn)�，法律�?guī)定，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票是金額有錯(cuò)誤，不能更正而應(yīng)重開(kāi)。

2.（1）萬(wàn)寧公司單方面通知興隆啤酒廠中止履行合同合法。因?yàn)�，《合同法》�?guī)定，雙務(wù)合同成立后，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證明對(duì)方不能履行債務(wù)或者有不能履行債務(wù)的可能時(shí)，在對(duì)方?jīng)]有履行或者沒(méi)有提供擔(dān)保之前，有權(quán)中止履行合同義務(wù)。興隆啤酒廠突發(fā)火災(zāi)，設(shè)備、原料大部分被燒毀，嚴(yán)重影響了履行債務(wù)的能力。因此，萬(wàn)寧公司可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行。

（2）振明公司拒絕萬(wàn)寧公司要求其為興隆啤酒廠承擔(dān)保證責(zé)任的要求符合法律規(guī)定。依據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同的糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依示強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。所以，萬(wàn)寧公司應(yīng)先找興隆啤酒廠要求其承擔(dān)法律責(zé)任。

（3）萬(wàn)寧公司與興隆啤酒廠的債務(wù)可以相互抵銷(xiāo)。因?yàn)椋�依�?jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類(lèi)、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對(duì)方的債務(wù)抵銷(xiāo)。當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，標(biāo)的物種類(lèi)、品質(zhì)不相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致，也可以抵銷(xiāo)。

注：考生以標(biāo)準(zhǔn)答案為準(zhǔn)，以此試題分析開(kāi)拓思路，把握答題要領(lǐng)。