一、單項選擇題

　　1. 甲公司于2009年初以200萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2009年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為300萬元。假定稅法規(guī)定對于公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，在持有期間的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額，則該項投資性房地產(chǎn)在2009年末的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.0

　　B.300

　　C.200

　　D.20

　　2. 甲企業(yè)于2009年1月購入一項無形資產(chǎn)A，入賬價值為150萬元，會計上采用直線法分10年進行攤銷，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年進行攤銷。假設(shè)該無形資產(chǎn)當期未計提減值準備，預(yù)計凈殘值均為0。2009年末無形資產(chǎn)A的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.135

　　B.150

　　C.100

　　D.120

　　3. 下列項目中不會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是()。

　　A.計提產(chǎn)品保修費用確認的預(yù)計負債

　　B.會計上計提的壞賬準備

　　C.對于某固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定按照雙倍余額遞減法計提折舊，而會計采用直線法計提折舊

　　D.成本計量模式下，計提的投資性房地產(chǎn)減值準備

　　4. 企業(yè)于2008年12月31日以1 200萬元購入一棟寫字樓，并于當日對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量 。稅法對該寫字樓采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零。2009年末，該投資性房地產(chǎn)公允價值為1 600萬元。S企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，假定稅法規(guī)定資產(chǎn)公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。期末該投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅影響為()萬元。

　　A.確認遞延所得稅負債460

　　B.不需確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債

　　C.確認遞延所得稅負債115

　　D.確認遞延所得稅資產(chǎn)115

　　5. 甲公司2004年1月1日購入一項固定資產(chǎn)。該固定資產(chǎn)的實際成本為1 000萬元，折舊年限為10年(與稅法相同)，采用直線法攤銷(與稅法相同)。 2008年12月31日，該固定資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為360萬元。計提減值準備后，該固定資產(chǎn)原攤銷年限和攤銷方法不變。所得稅稅率為25%。2009年12月31日，因該固定資產(chǎn)產(chǎn)生的“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為()萬元。

　　A.30

　　B.72

　　C.36

　　D.28

　　　　　　　2011會計職稱《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)講義匯總