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第六章 利 潤
一、單項選擇題
下列交易或事項,不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是( )。
A.公益性捐贈支出
B.無形資產(chǎn)出售損失
C.固定資產(chǎn)盤虧損失
D.固定資產(chǎn)減值損失
【正確答案】D
二、多項選擇題
1、下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)外收入的有()。
A.債務(wù)重組利得
B.接受捐贈利得
C.固定資產(chǎn)盤盈利得
D.非貨幣性資產(chǎn)交換利得
【正確答案】ABD
【答案解析】選項 C,盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理,記入以前年度損益調(diào)整,不計入當(dāng)期的營業(yè)外收入。
2、某企業(yè)2010年利潤總額是1 000萬元,本年的罰款支出是5萬元,國債利息收入是10萬元,超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出是100萬元,所得稅稅率是25%,不存在其他納稅調(diào)整事項,下列說法正確的有()。
A、企業(yè)2010應(yīng)交所得稅金額是273.75萬元
B、企業(yè)2010年的所得稅費(fèi)用金額是250萬元
C、企業(yè)2010年的凈利潤金額是726.25萬元
D、企業(yè)2010年應(yīng)該納稅調(diào)增的金額是105萬元
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅和凈利潤的計算。罰款支出和超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈出是不允許稅前扣除的,所以應(yīng)該納稅調(diào)增,那么納稅調(diào)增的金額=100+5=105(萬元),選項D正確;國債利息收入是免稅的,應(yīng)該納稅調(diào)減,所以應(yīng)交所得稅=(1 000+105-10)×25%=273.75(萬元),選項A正確;由于不存在其他納稅調(diào)整事項,因此所得稅費(fèi)用也是273.75萬元,選項B不正確;凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=1 000-273.75=726.25(萬元),選項C正確。所以答案是選項ACD。
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