二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅計入委托加工物資的成本;由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方;進口原材料交納的進口關(guān)稅應(yīng)計入原材料成本;小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該計入原材料成本。

　　【該題針對“應(yīng)交消費稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企業(yè)在購入資產(chǎn)的時候形成的應(yīng)付賬款賬面價值不應(yīng)該扣除現(xiàn)金折扣。

　　【該題針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　本題考核進項稅額轉(zhuǎn)出情況。自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額;而外購的生產(chǎn)用原材料由于管理不善造成的霉爛變質(zhì)、用于在建辦公樓，進項稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　【該題針對“進項稅額轉(zhuǎn)出的核算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　本題考核視同銷售的范圍。委托他人保管貨物與增值稅無關(guān)。

　　【該題針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應(yīng)視同銷售計算交納增值稅，借記“在建工程”、“應(yīng)付股利”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目等。將外購的材料用于建造廠房不屬于視同銷售行為，應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　【該題針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項B、C應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算。

　　【該題針對“長期應(yīng)付款的核算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　本題考核應(yīng)交稅費的核算內(nèi)容。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費”核算。

　　8、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　本題考核應(yīng)交稅費的核算范圍。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費”核算。

　　【該題針對“其他應(yīng)交稅費”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　常見的稅費中，房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅都是計入到管理費用中的。

　　【該題針對“其他應(yīng)交稅費”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本;小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄。

　　【該題針對“一般納稅人進項稅額核算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　計提時：

　　借：營業(yè)稅金及附加100 000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅100 000

　　交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅100 000

　　貸：銀行存款　　　　　　 100 000

　　【該題針對“應(yīng)交營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利和其他職工薪酬(比如辭退福利)。故答案選ABCD。

　　【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　收到預(yù)付款時：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　 　 120 000

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　120 000

　　實際銷售時：

　　借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　 120 000

　　銀行存款　　　　　　　　　　　 114 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 　　200 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　34 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　144 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　144 000

　　【該題針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進行考核】

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