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考試吧提供了“2011會計職稱《初級會計實務》各章的基礎習題”,幫助考生鞏固知識點,查漏補缺。
第 9 頁:答案

  2. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,銷售單價均為不含增值稅價格,存貨均未計提存貨跌價準備。甲公司2010年10月發(fā)生如下業(yè)務:

  (1)10月3日,向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件,單價為40 000元,單位銷售成本為20 000元。

  (2)10月15日,向丙企業(yè)銷售材料一批,價款為700 000元,該材料發(fā)出成本為500 000元。上月已經(jīng)預收賬款600 000元。當日丙企業(yè)支付剩余貨款。

  (3)10月18日,丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為40 000元,單位銷售成本為20 000元,其銷售收入1 600 000元已確認入賬,價款已于銷售當日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤,同意丁企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票,并于當日退回了相關貨款。

  (4)10月20日,收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300 000元,款項已收存銀行。

  (5)10月31日,計算本月應交納的城市維護建設稅36 890元,其中銷售產(chǎn)品應交納28 560元,銷售材料應交納8 330元;教育費附加15 810元,其中銷售產(chǎn)品應交納12 240元,銷售材料應交納3 570元。

  要求:

  (1)根據(jù)上述(1)~(5)業(yè)務編制相關的會計分錄;

  (2)計算甲公司2010年10月份發(fā)生的費用總額。

  (答案中的金額以元為單位;應交稅費科目須寫出二級和三級明細科目,其他科目可不寫出明細科目)。[答案]:正確[答案]

  (1)①借:應收賬款        4 680 000

  貸:主營業(yè)務收入           4 000 000

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)  680 000

  借:主營業(yè)務成本         2 000 000

  貸:庫存商品           2 000 000

  ②借:預收賬款          600 000

  銀行存款          219 000

  貸:其他業(yè)務收入             700 000

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   119 000

  借:其他業(yè)務成本            500 000

  貸:原材料               500 000

 、劢瑁褐鳡I業(yè)務收入           1 600 000

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)  272 000

  貸:銀行存款             1 872 000

  借:庫存商品            800 000

  貸:主營業(yè)務成本          800 000

 、芙瑁恒y行存款           300 000

  貸:預收賬款           300 000

  ⑤借:營業(yè)稅金及附加        52 700

  貸:應交稅費——應交城市維護建設稅 36 890

  ——應交教育費附加   15 810

  (2)2010年10月甲公司發(fā)生的費用=2 000 000+500 000-800 000+52 700=1 752 700(元)。

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