| 第 1 頁(yè)：練習(xí)題 |
| 第 9 頁(yè)：參考答案 |
�、呓瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 5.1
貸：應(yīng)收賬款 35.1
借：庫(kù)存商品 23.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 23.5
�、啾驹聦�(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額
=(20+12.5+500+213.7-30+10+7.65+50)-(17+9+400+52-23.5+5+50+0.625+25+5+150)
=93.725(萬(wàn)元)
所得稅費(fèi)用=93.725×25%≈23.43(萬(wàn)元)
借：所得稅費(fèi)用 23.43
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 23.43
(2)編制9月份利潤(rùn)表;
利潤(rùn)表
編制單位：東大公司 2009年9月 單位：萬(wàn)元
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項(xiàng)目 |
本期金額 |
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一.營(yíng)業(yè)收入 |
726.2 |
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減：營(yíng)業(yè)成本 |
459.5 |
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營(yíng)業(yè)稅金及附加 |
50 |
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銷(xiāo)售費(fèi)用 |
0.625 |
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管理費(fèi)用 |
25 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
5 |
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資產(chǎn)減值損失 |
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加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列） |
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投資收益（損失以“一”號(hào)填列） |
7.65 |
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其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 |
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二.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列） |
193.725 |
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加：營(yíng)業(yè)外收入 |
50 |
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減：營(yíng)業(yè)外支出 |
150 |
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其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 |
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三.利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列） |
93.725 |
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減：所得稅費(fèi)用 |
23.43 |
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四.凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列） |
70.295 |
[該題針對(duì)“利潤(rùn)表的編制,利潤(rùn)表項(xiàng)目的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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