2

　　[答案]

　　(1)

　　借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　200

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　200

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積　　20

　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　20

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　150

　　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　　　150

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　170

　　貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積　　　20

　　——應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　　150

　　(2)

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　500

　　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　500

　　(3)

　　2010年應(yīng)交所得稅=(600-500)×25%=25(萬(wàn)元)

　　(4)

　　“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”余額=100+30-500+600-25=205(萬(wàn)元)

　　[該題針對(duì)“利潤(rùn)的核算,利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 475 000

　　其他業(yè)務(wù)收入 100 000

　　投資收益 7 500

　　營(yíng)業(yè)外收入 20 000

　　貸：本年利潤(rùn) 602 500

　　借：本年利潤(rùn) 545 500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 325 000

　　其他業(yè)務(wù)成本 75 000

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 18 000

　　銷(xiāo)售費(fèi)用 20 000

　　管理費(fèi)用 60 000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 500

　　營(yíng)業(yè)外支出 35 000

　　(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅：

　　應(yīng)納稅所得額

　　=利潤(rùn)總額+罰款支出-國(guó)債利息收入

　　=(602 500-545 500)+500-2 000

　　=55 500(元)

　　應(yīng)納所得稅=55 500×25%=13 875(元)

　　借：所得稅費(fèi)用 13 875

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 13 875

　　借：本年利潤(rùn) 13 875

　　貸：所得稅費(fèi)用 13 875

　　(3)當(dāng)年凈利潤(rùn)

　　=(602 500-545 500)-13 875

　　=43 125(元)

　　[該題針對(duì)“利潤(rùn)的核算,利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]