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三、判斷題
1. 企業(yè)出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅,應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。()
2. 企業(yè)出售原材料取得的款項(xiàng)扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。()
3. 企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。()
4. 工業(yè)企業(yè)為拓展銷售市場所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。()
5. 制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同,本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益,而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。()
6. 管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用都屬于企業(yè)的期間費(fèi)用。()
7. 企業(yè)出售固定資產(chǎn)發(fā)生的處置凈損失也屬于企業(yè)的費(fèi)用。()
8. 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息均應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。()
四、計(jì)算題
1. 某企業(yè)2010年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)有:
(1)發(fā)生無形資產(chǎn)研究費(fèi)用10萬元;
(2)發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資25萬元;
(3)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元;
(4)支付銷售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;
(5)計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.5萬元;
(6)計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊40萬元;
(7)支付本月未計(jì)提短期借款利息0.1萬元;
假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)。
要求:
說明各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該計(jì)入的科目并計(jì)算該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費(fèi)用總額。
2. 天岳公司2009年12月與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)2009年12月1日經(jīng)營租出一項(xiàng)無形資產(chǎn),無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是120萬元,預(yù)計(jì)使用年限是10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。
(2)2009年12月3日外購一棟辦公樓對(duì)外出租,作為成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)核算。該辦公樓原價(jià)1250萬元,預(yù)計(jì)使用年限20年,預(yù)計(jì)凈殘值50萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊。
(3)2009年12月20日購入一臺(tái)設(shè)備供銷售部門使用,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)160萬元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。
要求:
(1)計(jì)算天岳公司2010年1月應(yīng)計(jì)提的折舊額和攤銷額。
(2)編制天岳公司2010年1月計(jì)提折舊和攤銷的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的保留兩位小數(shù))
3. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格。
甲公司2009年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)10月3日,向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件,單價(jià)為40000元,單位銷售成本為20000元。
(2)10月15日,向丙企業(yè)銷售材料一批,價(jià)款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元。上月已經(jīng)預(yù)收賬款600000元。當(dāng)日丙企業(yè)支付剩余貨款。
(3)10月18日,丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為40000元,單位銷售成本為20000元,其銷售收入1600000元已確認(rèn)入賬,價(jià)款已于銷售當(dāng)日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤,同意丁企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票,并于當(dāng)日退回了相關(guān)貨款。
(4)10月20日,收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300000元,款項(xiàng)已收存銀行。
(5)10月31日,計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅36890元,其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納28560元,銷售材料應(yīng)交納8330元;教育費(fèi)附加15810元,其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納12240元,銷售材料應(yīng)交納3570元。
要求:
根據(jù)上述(1)~(5)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
計(jì)算甲公司2009年10月份發(fā)生的費(fèi)用金額。
(答案中的金額以元為單位;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目,其他科目可不寫出明細(xì)科目)。
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