三、判斷題

　　1. 目前，外商投資企業(yè)繳納城市房地產(chǎn)稅，暫不適用《房產(chǎn)稅暫行條例》。 (　)

　　2. 以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。(　)

　　3. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。 (　)

　　4. 境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。(　)

　　5. 土地使用權(quán)出售時，應(yīng)以其成交價格作為計稅依據(jù)計算繳納契稅。(　)

　　6. 甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。(　)

　　7. 公司增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，根據(jù)稅法規(guī)定免征契稅。(　)

　　8. 張某將個人擁有貨車租賃給李某使用，張某沒有繳納車船稅，則由李某代為繳納車船稅。(　)

　　9. 由扣繳義務(wù)人代收代繳機(jī)動車車船稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)在購買機(jī)動車時，由銷售方同時扣繳車船稅。(　)

　　10. 擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(　)

　　11. 在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。(　)

　　12. 載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。(　)

　　13. 根據(jù)《印花稅暫行條例》及其施行細(xì)則的規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會團(tuán)體、社會福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。(　)

　　14. 原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。(　)

　　15. 某鋅鐵礦山2009年12月份銷售自產(chǎn)鋅礦石原礦6萬噸，移送原礦入選精礦3萬噸，選礦比為40%，適用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為180萬元。(　)

　　16. 開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。(　)

　　17. 資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。(　)

　　18. 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。(　)

　　19. 納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計算征收土地增值稅。(　)

　　20. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”在計算土地增值稅的增值額時予以扣除。(　)

　　四、計算題

　　1. 東北某城市的郵電通訊企業(yè)2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值5000萬元，7月1日起企業(yè)將原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物(簽訂了租賃合同)，租期1年，每月租金收入10萬元，2009年共收取60萬元;8月10日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。當(dāng)?shù)剡m用的房產(chǎn)扣除比例是20%。

　　要求：計算該郵電通訊企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

　　2. 某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛和船舶：

　　(1)從事運(yùn)輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛;

　　(2)自重5噸載貨卡車10輛;

　　(3)凈噸位為4噸的拖船5輛;

　　(4)2輛客車，乘客人數(shù)為20人。

　　當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，乘座20人客車稅額為500元/輛，船舶每年稅額6元/噸。

　　要求：計算該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅。

　　3. 某中外合資企業(yè)2009年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證各一件;開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元;

　　(2)企業(yè)與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同一份，支付保險費(fèi)4萬元;

　　(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元;

　　(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元;

　　其他資料：營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。

　　要求：計算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的印花稅。

　　4. 某煤礦2009年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米;

　　(2)銷售原煤180萬噸，取得不含稅銷售額8500萬元;

　　(3)銷售天然氣2000千立方米，取得含稅銷售額1200萬元;

　　(4)本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開采的原煤5000噸;

　　已知：資源稅單位稅額為原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米。

　　要求：計算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。

　　5. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地，取得收入8000萬元，已知取得該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2000萬元，開發(fā)這塊地的成本費(fèi)用為1000萬元，支付的與轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)的稅金合計為500萬元，加計扣除金額為600萬元。

　　要求：計算該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。

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