| 第 10 頁(yè)：參考答案及解析 |
四、計(jì)算題
1. 某市服務(wù)公司2009年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
(1)歌舞廳收入1500萬(wàn)元，游戲廳收入400萬(wàn)元;
(2)保齡球館當(dāng)年取得收入460萬(wàn)元;
(3)酒吧收入70萬(wàn)元;
(4)提供中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元;
(5)餐廳的餐飲收入1800萬(wàn)元;
(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議書(shū)，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金87萬(wàn)元、賠償金3萬(wàn)元;
(7) 經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元。
已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定保齡球館按5%征收營(yíng)業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂(lè)業(yè)征稅;除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)稅率20%，其他娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅;
(2)計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅;
(3)計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2. 某金融機(jī)構(gòu)2009年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：
(1)貸款利息收入210萬(wàn)元，其中含向其他銀行貸款利息收入20萬(wàn)元，逾期貸款利息收入10萬(wàn)元;
(2)開(kāi)展股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，買(mǎi)進(jìn)價(jià)85萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)105萬(wàn)元;
(3)出納長(zhǎng)款收入0.5萬(wàn)元;結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元;結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元;
(4)本季度購(gòu)進(jìn)黃金170萬(wàn)元，銷售黃金收入350萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)計(jì)算貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;
(2)計(jì)算股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;
(3)計(jì)算其他收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;
(4)計(jì)算銷售黃金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;
(5)計(jì)算本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)額。
3. 2009年10月，青年國(guó)際旅行社(以下簡(jiǎn)稱“旅行社”)組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)：
(1)甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)門(mén)票等費(fèi)用600元。
(2)乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。
已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：
(1)計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程;
(2)計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程;
(3)計(jì)算旅行社10月份的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
相關(guān)推薦：2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)筆記2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》專題講義匯總
下載
