14

　　[答案]：錯

　　[解析]：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。

　　[該題針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　15

　　[答案]：對

　　[解析]：本題考核城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，分別與“三稅”同時繳納。

　　[該題針對“城建稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　四、計(jì)算題

　　1

　　[答案]

　　(1)該公司應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅：

　　歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1500×20%=300(萬元)

　　游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×20%=80(萬元)

　　保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=460×5%=23(萬元)

　　酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=70×5%=3.5(萬元)

　　娛樂業(yè)營業(yè)稅合計(jì)=300+80+23+3.5=406.5(萬元)

　　(2)該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅：

　　中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=150×5%=7.5(萬元)

　　餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1800×5%=90(萬元)

　　將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=(87+3)×5%=4.5(萬元)

　　代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

　　該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅合計(jì)

　　=7.5+90+4.5+1=103(萬元)

　　(3)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)

　　=406.5+103=509.5 (萬元)

　　[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算,營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定,營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)向其他銀行取得銀行貸款利息收入，屬于金融機(jī)構(gòu)往來利息收入，不征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(210-20)×5%=9.5(萬元)

　　(2)金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的買出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅=(105-85)×5%=1(萬元)

　　(3)出納長款收入不征營業(yè)稅。其他收入應(yīng)納營業(yè)稅=(14+3)×5%=0.85 (萬元)

　　(4)金融機(jī)構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　(5)第3季度應(yīng)納營業(yè)稅=9.5+1+0.85=11.35(萬元)

　　[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定,營業(yè)稅稅收優(yōu)惠,營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)旅行社甲團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=(4500-1600-400-300-600)×36=57600(元)

　　(2)旅行社乙團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額= 6800×30-144000=60000(元)

　　(2)旅行社10月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(57600+60000)×5%=5880(元)

　　[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算,營業(yè)稅納稅人,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　　　　　　2011會計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》專題講義匯總

　　　　　　　2011年初中級會計(jì)職稱考試精品備考資料匯總

　　　　　　　1999年—2010年會計(jì)職稱考試歷年真題匯總