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2018年中級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》答疑:所得稅?几拍

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  提問

  當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益、遞延所得稅費(fèi)用這些概念應(yīng)如何理解?

  回復(fù)

  當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益、遞延所得稅費(fèi)用這些概念,都是圍繞所得稅費(fèi)用來說的:

  當(dāng)期所得稅,是指企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅時對“所得稅費(fèi)用”科目的影響額。

  遞延所得稅收益,是指企業(yè)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債時所貸記的“所得稅費(fèi)用”科目金額。因?yàn)橘J記“所得稅費(fèi)用”科目導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少,而費(fèi)用的減少相當(dāng)于收益,所以叫做遞延所得稅收益。

  遞延所得稅費(fèi)用,是指企業(yè)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)時所借記的“所得稅費(fèi)用”科目金額。因?yàn)榻栌洝八枚愘M(fèi)用”科目導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加,所以叫做遞延所得稅費(fèi)用。

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