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　　【考點六十六】所得稅核算的最終目的和處理思路

　　一、所得稅核算的主要目的是確定所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債利潤表(部分項目)

　　編制單位：××公司 20××年度 單位：元

　　二、利潤表所得稅費用的構(gòu)成

　　1.當(dāng)期應(yīng)交所得稅(根據(jù)稅法確定本期應(yīng)交納的稅金)

　　具體計算=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額屬于稅法概念非會計概念=利潤總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少

　　2.具體調(diào)整依據(jù)稅法確定

　　利潤總額不等于應(yīng)納稅所得額，源于稅法與會計有差異。

　　具體哪些方面有差異需要掌握。

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