>>>>2015中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章答疑精華匯總
固定資產(chǎn)
詳細(xì)問題描述：
固定資產(chǎn)的賬面余額，賬面價(jià)值，折余價(jià)分不清楚，望老師講解。
答疑老師回復(fù)：
賬面余額是指某個(gè)會(huì)計(jì)科目所有明細(xì)科目的匯總，如權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，就要包括成本、損益調(diào)整和其他權(quán)益變動(dòng)等明細(xì)科目，而對(duì)于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，因?yàn)槠錄]有明細(xì)科目分類，賬面余額就是其入賬成本;賬面凈值是針對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)而言的，賬面凈值就等于成本減去計(jì)提的累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷的金額。而賬面價(jià)值是指賬面余額減去其備抵科目后的余額，這里的備抵科目，一般是指減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等。
對(duì)固定資產(chǎn)來(lái)講：
賬面余額=固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)
賬面凈值=固定資產(chǎn)的折余價(jià)值=固定資產(chǎn)原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)折舊
賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)的原價(jià)-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-累計(jì)折舊
對(duì)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)講：
賬面余額=無(wú)形資產(chǎn)的賬面原價(jià)
賬面凈值=無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值=無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)-累計(jì)攤銷
賬面價(jià)值=無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-累計(jì)攤銷
對(duì)以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)來(lái)講：
賬面原價(jià)=賬面余額
賬面凈值=賬面余額-累計(jì)折舊(攤銷)
賬面價(jià)值=賬面余額-累計(jì)折舊(攤銷)-減值準(zhǔn)備
公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)由于不計(jì)提折舊、攤銷，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以其賬面價(jià)值=賬面余額。
其他資產(chǎn)：
賬面原價(jià)=賬面余額
賬面價(jià)值=賬面余額-計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備/壞賬準(zhǔn)備/存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
增值稅金
【原題內(nèi)容】
甲公司為增值稅一般納稅人，于2014年1月份購(gòu)入一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。安裝該設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用一批庫(kù)存商品，成本為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn)元，發(fā)生安裝人員工資10萬(wàn)元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。不考慮其他因素，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A.530
B.545
C.535
D.538.4
【正確答案】C
【答案解析】該設(shè)備的入賬價(jià)值=500+20+10+5=535(萬(wàn)元)。
詳細(xì)問題描述：
在什么情況下領(lǐng)用庫(kù)存商品增值稅計(jì)入成本【有關(guān)增值稅的處理】
我所理解的是535還要加上3.4的稅金，可是這里沒有加上，不太明白?
答疑老師回復(fù)：
用于不動(dòng)產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性動(dòng)產(chǎn)的情況下，要加上增值稅金(領(lǐng)用庫(kù)存商品視同銷售，30*17%=5.1)
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