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　　第十六章 所得稅

　　1、章節(jié)概述

　　本章闡述所得稅的確認和計量等內(nèi)容。近年來除選擇、判斷多為計算分析題(所得稅的計算等)本章比較重要，歷年考試中所占試卷分數(shù)有較高的時候，需要大家對本章節(jié)做好詳細預習。

　　2、考試大綱

　　第一節(jié) 計稅基礎(chǔ)與暫時性差異：了解所得稅會計的特點及核算的一般程序;認真預習資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ);對特殊交易或事項中產(chǎn)生資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)的確定以及暫時性差異可作理解性預習。

　　第二節(jié) 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量：這是本章預習的重點，也是所得稅會計的核心問題。要認真預習遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量;特定交易或事項中涉及遞延所得稅的確認也需了解;使用所得稅稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的影響只需稍作預習即可。

　　第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量： 預習計算應交所得稅、應納稅所得額、遞延所得稅費用(或收益)、所得稅費用的公式;合并財務(wù)報表中因抵消未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅以及所得稅的列報理解預習即可。

　　考試吧提醒：本章節(jié)在2013年版的教材中變化比較大，新增內(nèi)容較多，屬于重點章節(jié)之一。預習本章時要注意對資產(chǎn)和負債計稅基礎(chǔ)的理解;所得稅的會計處理在歷年考題中出現(xiàn)了計算分析題，大家要對本章節(jié)進行認真預習。而且學習本章內(nèi)容時需要將《中級經(jīng)濟法》中的企業(yè)所得稅部分看一遍，要知道納稅調(diào)整的有關(guān)知識，有助于本章內(nèi)容的預習。

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