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考試吧整理了2011會計職稱《中級會計實務》分錄,幫助考生備考2011會計職稱考試。

  (十二)遞延所得稅負債

  1、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債大于其賬面余額的

  借:所得稅費用—遞延所得稅費用

  資本公積—其他資本公積

  貸:遞延所得稅負債

  資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債小于其賬面余額的

  借:遞延所得稅負債

  貸:所得稅費用—遞延所得稅費用

  資本公積—其他資本公積

  2、非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的,于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債

  借:商譽

  貸:遞延所得稅負債

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