一、流動(dòng)資產(chǎn)

　　(一)貨幣資金

　　1、收到股東投入的股款

　　借：銀行存款

　　貸：股本(實(shí)收資本)

　　資本公積

　　2、收到實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(按實(shí)際收回的現(xiàn)金)

　　管理費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)銷的金額)

　　貸：其他應(yīng)收款(按實(shí)際借出的現(xiàn)金)

　　5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫(kù)存現(xiàn)金短缺

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　屬于現(xiàn)金溢余：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?/P>

　　借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)

　　庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?/P>

　　借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　屬于無(wú)法查明的其他原因：

　　借：管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個(gè)人或單位)

　　屬于無(wú)法查明的現(xiàn)金溢余：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入—資產(chǎn)盤(pán)盈利得

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