四、計(jì)算題

　　1.

　　【正確答案】：(1)佳瑞企業(yè)(受托方)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：

　　應(yīng)繳納增值稅額=5 000×17%=850(元)

　　應(yīng)稅消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=(35 950+5 000)÷(1-10%)=45 500(元)

　　代扣代繳的消費(fèi)稅=45 500×10%=4 550(元)

　　借：應(yīng)收賬款 10 400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850

　　——應(yīng)交消費(fèi)稅 4 550

　　勵(lì)志股份有限公司(委托方)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：

　　①發(fā)出原材料時(shí)

　　借：委托加工物資 35 950

　　貸：原材料 35 950

　�、趹�(yīng)付加工費(fèi)、代扣代繳的消費(fèi)稅：

　　借：委托加工物資5 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850

　　——應(yīng)交消費(fèi)稅 4 550

　　貸：應(yīng)付賬款10 400

　�、壑Ц锻�返運(yùn)雜費(fèi)

　　借：委托加工物資 100

　　貸：銀行存款 100

　　④收回加工物資驗(yàn)收入庫(kù)

　　借：原材料 41 050

　　貸：委托加工物資 41 050

　�、菁桩a(chǎn)品領(lǐng)用收回的加工物資

　　借：生產(chǎn)成本 41 050

　　貸：原材料 41 050

　�、藜桩a(chǎn)品發(fā)生其他費(fèi)用

　　借：生產(chǎn)成本 33 600

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 11 400

　　制造費(fèi)用 22 200

　　⑦甲產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫(kù)

　　借：庫(kù)存商品 74 650

　　貸：生產(chǎn)成本 74 650