2008年會(huì)計(jì)資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題二
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、呓瑁恒y行存款 585 貸:其他業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85 借:其他業(yè)務(wù)支出 460 貸:原材料 460 、嘟瑁恒y行存款 765 貸:無(wú)形資產(chǎn) 602 應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 38 營(yíng)業(yè)外收入 125 、峤瑁恒y行存款 80 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 45 貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資 105 應(yīng)收利息 5 投資收益 15 、饨瑁簯(yīng)收補(bǔ)貼款 60 貸:補(bǔ)貼收入 60 借:銀行存款 60 貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款 60 (11)借:管理費(fèi)用 4 貸:壞賬準(zhǔn)備 4 借:管理費(fèi)用 4 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 4 借:投資收益 6 貸:短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6 借:營(yíng)業(yè)外支出 20 貸:在建工程減值準(zhǔn)備 20 借:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 貸:營(yíng)業(yè)外支出 10 (13)應(yīng)交所得稅= 【(1000+20+500+125+15+60+10)-(800+3+80+70+460+14+6+20+8+4+9+56)】×33%=66(萬(wàn)元) 借:所得稅 66 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 66 (2)填表: 利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表) 編制單位:甲公司 2003年12月 單位:萬(wàn)元 項(xiàng)目 本月數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 940 減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 870 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 56 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 14 加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 40 減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 8 管理費(fèi)用 18 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 22 加:投資收益 9 補(bǔ)貼收入 60 營(yíng)業(yè)外收入 125 減:營(yíng)業(yè)外支出 10 四、利潤(rùn)總額 200 減:所得稅 66 五、凈利潤(rùn) 137 2、(+15分) (1)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(投資成本) 6100 貸:銀行存款 6100 (+1分) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 50 (6100-24200×25%=50) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(投資成本) 50 (+1分) (2)借:應(yīng)收股利 150 (600×25%=150) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(投資成本) 150 (+1分) 借:銀行存款 150 貸:應(yīng)收股利 150 (+1分) (3)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 950 (3800×25%=950) 貸:投資收益 950 (+1分) 借:投資收益 5 (50÷10=5) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 5 (+1分) (4)借:投資收益 16.75 (67×25%=16.75) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 16.75 (+1分) (5)借:投資收益 475 (1900×25%=475) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 475 (+1分) 借:投資收益 5 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 5 (+1分) (6)減值準(zhǔn)備=5000-【(6100-50-150)+(950-16.75-475)+(50-5-5)】=1398.25 借:投資收益 1398.25 貸:長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 1398.25 (+2分) (7)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資準(zhǔn)備) 250 貸:資本公積 250 (+1分) (8)借:銀行存款 5400 (6000×90%=5400) 貸:預(yù)收賬款 5400 (+1分) (9)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 250 (1000×25%=250) 貸:投資收益 250 (+1分) 借:投資收益 5 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 5 (+1分) 中級(jí)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》重點(diǎn)復(fù)習(xí)資料 2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案
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