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貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金
(一)備用金
�、匍_立備用金
借：其他應(yīng)收款——備用金
貸：庫存現(xiàn)金
�、趫�(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金
借：管理費(fèi)用等
貸：庫存現(xiàn)金
�、鄢蜂N或減少備用金時(shí)
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——備用金
(二)現(xiàn)金的清查
1.現(xiàn)金短缺時(shí)：
(1)批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
(2)查明原因，批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款(過失人或保險(xiǎn)賠償)
管理費(fèi)用(無法查明原因的)
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2.現(xiàn)金溢余時(shí)：
(1)批準(zhǔn)后：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(2)查明原因，批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付給X單位或個(gè)人)
營業(yè)外收入(無法查明原因的)
二、其他貨幣資金
(一)銀行匯票存款
1.購貨企業(yè)
(1)企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
(2)企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：
借：材料采購/原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
(3)采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
2.銷貨企業(yè)
收到銀行匯票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(二)銀行本票存款
1.購貨企業(yè)
(1)企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
(2)企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：
借：材料采購/原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行本票
2.銷貨企業(yè)
收到銀行本票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(三)信用卡存款
1.企業(yè)填制“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)：
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
2.企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單：
借：管理費(fèi)用
貸：其他貨幣資金——信用卡
3.企業(yè)在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的：
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
4.企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí)，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時(shí)，信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用卡
(四)信用證保證金存款
1.企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單：
借：其他貨幣資金——信用證保證金
貸：銀行存款
2.企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單：
借：材料采購/原材料/庫存商品/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
3.將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
(五)存出投資款
1.企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額：
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
2.購買股票、債券等時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)等
貸：其他貨幣資金——存出投資款
(六)外埠存款
1.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證，編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
2.收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)：
借：材料采購/原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
3.采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
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