首頁(yè) - 網(wǎng)校 - 萬(wàn)題庫(kù) - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》必備知識(shí)點(diǎn)(38)

考試吧為您整理了“2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》必備知識(shí)點(diǎn)”,更多會(huì)計(jì)職稱考試復(fù)習(xí)指導(dǎo),請(qǐng)微信搜索“考試吧會(huì)計(jì)職稱”或訪問(wèn)考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)!

  >>>2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》必知知識(shí)點(diǎn)匯總

  【知識(shí)點(diǎn)】:所得稅費(fèi)用

  稅會(huì)為什么會(huì)有差異呢?

  【舉例】甲公司和乙公司全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 1 000萬(wàn)元。當(dāng)年乙公司“營(yíng)業(yè)外支出”科目中有100萬(wàn)元稅收罰款。

  甲公司應(yīng)交所得稅=1 000×25%=250(萬(wàn)元)

  乙公司應(yīng)交所得稅=1 000×25%=250(萬(wàn)元)

  乙公司應(yīng)交所得稅=(1 000+100)×25%=275(萬(wàn)元)

  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

  【提示1】當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

  【提示2】遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于暫時(shí)性差異。

  【舉例】東大公司2013年年初開始對(duì)管理部門電子設(shè)備提取折舊,該設(shè)備原價(jià)為40萬(wàn)元,假定無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用兩年期直線法提取折舊,稅務(wù)口徑認(rèn)可四年期直線法計(jì)提折舊。假定每年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,所得稅率為25%。

  【答案】

折舊差異

2013

2014

2015

2016

會(huì)計(jì)口徑

20

20

0

0

稅務(wù)口徑

10

10

10

10

暫時(shí)性差異

10

10

-10

-10

長(zhǎng)按二維碼關(guān)注即可獲得會(huì)計(jì)師證書
獲取2017中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名
獲取10頁(yè)精華點(diǎn)題講義
獲取歷年會(huì)計(jì)師真題卷
獲取2017會(huì)計(jì)報(bào)考指南

會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"考試吧會(huì)計(jì)職稱"

初級(jí)QQ群 中級(jí)QQ群

  相關(guān)推薦:

  考試吧:初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目每日一練匯總熱點(diǎn)文章

  2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)訓(xùn)練題匯總最新文章

  2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)訓(xùn)練題匯總最新文章

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬(wàn)題庫(kù)小程序
萬(wàn)題庫(kù)小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費(fèi)使用
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2711課時(shí)
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2212課時(shí)
講義已上傳
12623人在學(xué)
財(cái)務(wù)管理
共計(jì)2870課時(shí)
講義已上傳
30519人在學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
共計(jì)25824課時(shí)
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計(jì)量
共計(jì)5987課時(shí)
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬(wàn)題庫(kù)APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬(wàn)題庫(kù)
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級(jí)還有
2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營(yíng)許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國(guó)科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會(huì)計(jì)職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級(jí)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬(wàn)題庫(kù)
領(lǐng)精選6套卷
萬(wàn)題庫(kù)
微信小程序
選課
報(bào)名