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遞延所得稅
遞延所得稅分成遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債兩項(xiàng)。
遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類(lèi)科目，增加計(jì)入貸方，減少計(jì)入借方;遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，增加計(jì)入借方，減少計(jì)入貸方。
項(xiàng)目 |
核算內(nèi)容 |
遞延所得稅資產(chǎn)（增加額） |
借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 |
遞延所得稅資產(chǎn)（減少額） |
借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) |
遞延所得稅負(fù)債（增加額） |
借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 |
遞延所得稅負(fù)債（減少額） |
借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 |
遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(增加額或減少額)=遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)
遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額(增加額或減少額)=遞延所得稅負(fù)債的年末余額-遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)
【提示】考試直接給出遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的期末和期初余額。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用或減收益)(重點(diǎn))
遞延所得稅收益=遞延所得稅資產(chǎn)增加發(fā)生額+遞延所得稅負(fù)債減少發(fā)生額;
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)減少發(fā)生額+遞延所得稅負(fù)債增加發(fā)生額。
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