單選

多選

判斷

不定項(xiàng)

總計(jì)

題量

分值

題量

分值

題量

分值

題量

分值

8

8

5

10

2

2

1

12

32

清查

審批前

審批后

盤盈

借：庫(kù)存現(xiàn)金
　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　 貸：其他應(yīng)付款---應(yīng)支付
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入---無(wú)法查明原因

盤虧

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 

借：其他應(yīng)收款---責(zé)任人賠償
借：管理費(fèi)用---無(wú)法查明原因
　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

項(xiàng) 目

金額

項(xiàng) 目

金額

銀行存款日記賬余額
加：銀行已收、企業(yè)未收款
減：銀行已付、企業(yè)未付款

銀行對(duì)賬單余額
加：企業(yè)已收、銀行未收款
減：企業(yè)已付、銀行未付款

調(diào)節(jié)后的存款余額

調(diào)節(jié)后的存款余額

1.掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù);

3.未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)雙方記錄的影響---導(dǎo)致哪方記錄多？（已加未減）

1.種類

包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、信用證保證金存款、外埠存款。
（不含現(xiàn)金等價(jià)物：3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資）

2.取得、使用的核算

借：其他貨幣資金
　　 貸：銀行存款

借：原材料
　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　貸：其他貨幣資金

熟悉教材例1-2～例1-6，目的：掌握什么是其他貨幣資金?

1.銀行匯票、銀行本票

收款人可以背書轉(zhuǎn)讓；銀行匯票的提示付款期限1個(gè)月，銀行本票是2個(gè)月；

2.信用卡

單位卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)，但單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易，不得支付現(xiàn)金。

3.外埠存款

匯入地銀行以匯款單位名義開(kāi)立采購(gòu)賬戶，該賬戶存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。