【例題7·計(jì)算分析題】甲公司2008年12月份發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)①12月28日，甲公司收到A公司開(kāi)出的480萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀行。該筆款項(xiàng)系A(chǔ)公司違約支付的賠款，甲公司將其計(jì)入當(dāng)期損益。

　�、�12月29日，甲公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付B公司咨詢費(fèi)360萬(wàn)元，并于當(dāng)日交給B公司。

　　(2)12月31日，甲公司銀行存款日記賬余額為432萬(wàn)元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單余額為664萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：

　�、偌坠�12月28日收到的A公司賠款已經(jīng)登記入賬，但銀行尚未記賬。

　�、贐公司尚未將12月29日收到的支票送存銀行。

　�、奂坠疚秀y行代收C公司購(gòu)貨款384萬(wàn)元，銀行已于12月30日收妥并登記入賬，但甲公司尚未收到收款通知。

　　④12月份甲公司發(fā)生借款利息32萬(wàn)元，銀行已減少其存款，但甲公司尚未收到銀行的付款通知。

　　要求：

　　(1)編制甲公司上述業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)根據(jù)上述資料編制甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(2009年考題)

　　【答案】

　　(1)編制甲公司上述業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)分錄

　　①借：銀行存款　　　480

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　480

　�、诮瑁汗芾碣M(fèi)用　　　360

　　貸：銀行存款　　　 　360

　　(2)根據(jù)上述資料編制甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　分析：

　　事項(xiàng)①：屬于企業(yè)已收，銀行未收，金額480萬(wàn)元;

　　事項(xiàng)②：屬于企業(yè)已付，銀行未付，金額360萬(wàn)元;

　　事項(xiàng)③：屬于銀行已收，企業(yè)未收，金額384萬(wàn)元;

　　事項(xiàng)④：屬于銀行已付，企業(yè)未付，金額32萬(wàn)元;

　　銀行存款余調(diào)節(jié)表