【例題15·綜合題】長(zhǎng)江公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2008年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：

　　單位：萬元

　　2008年12月份長(zhǎng)江公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)400萬元，增值稅68萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元

　　(2) 本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬300萬元，其中生產(chǎn)工人工資200萬元，車間管理人員工資20萬元，廠部管理人員工資50萬元，銷售人員工資30萬元。

　　(3)本月收到增值稅返還100萬元。

　　(4)本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本40萬元。

　　(5)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅10萬元、教育費(fèi)附加1萬元。

　　(6)12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升4萬元。

　　(7)12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。

　　(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2008年應(yīng)納稅所得額為800萬元。2008年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為40萬元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為16萬元，年末余額為26萬元。 假定按年確定所得稅費(fèi)用。