貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　250 000

　�、凼盏紹公司交來的代銷清單時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　468 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　400 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　68 000

　　借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　20 000

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　20 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　250 000

　　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　250 000

　�、芙豢钐嶝浄绞戒N售商品時(shí)

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　117 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　17 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　60 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　60 000

　�、萁灰仔越鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值上升

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　50 000

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　50 000

　�、抻�(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　借：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　50 000

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　50 000

　　⑧本月應(yīng)交所得稅=(主營業(yè)務(wù)收入600 000+主營業(yè)務(wù)收入400 000+主營業(yè)務(wù)收入100 000+公允價(jià)值變動(dòng)損益50 000+其他業(yè)務(wù)收入30 000+營業(yè)外收入70 000)-(主營業(yè)務(wù)成本350 000+銷售費(fèi)用20 000+主營業(yè)務(wù)成本250 000+主營業(yè)務(wù)成本60 000+資產(chǎn)減值損失50 000+其他業(yè)務(wù)成本20 000+營業(yè)稅金及附加15 000+管理費(fèi)用60 000+財(cái)務(wù)費(fèi)用22 000+營業(yè)外支出18 000)×33%=385 000×33%=127 050(元)

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　127 050

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　127 050

　　(2)編制利潤表

　　利潤表

　　編制單位：甲公司 　　　　　　2007年6月　 　　　　　　　　單位：元

　　項(xiàng) 目本期金額

　　一、營業(yè)收入1 130 000

　　減：營業(yè)成本680 000

　　營業(yè)稅金及附加15 000

　　銷售費(fèi)用20 000

　　管理費(fèi)用60 000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用22 000

　　資產(chǎn)減值損失50 000

　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號填列)　　50 000

　　投資收益(損失以“一”號填列)

　　二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)333 000

　　加：營業(yè)外收入70 000

　　減：營業(yè)外支出1 8 000

　　三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)385 000

　　減：所得稅費(fèi)用127 050

　　四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)2 507 95

　　【答疑編號12062】

　　【該題針對“利潤表的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2008年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題(1)

1999-2007初級和中級會(huì)計(jì)職稱歷年試題匯總（下載）