貸:庫存商品 250 000
③收到B公司交來的代銷清單時:
借:應收賬款 468 000
貸:主營業(yè)務收入 400 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 68 000
借:銷售費用 20 000
貸:應收賬款 20 000
借:主營業(yè)務成本 250 000
貸:委托代銷商品 250 000
、芙豢钐嶝浄绞戒N售商品時
借:銀行存款 117 000
貸:主營業(yè)務收入 100 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17 000
借:主營業(yè)務成本 60 000
貸:庫存商品 60 000
、萁灰仔越鹑谫Y產公允價值上升
借:交易性金融資產——公允價值變動 50 000
貸:公允價值變動損益 50 000
⑥計提存貨跌價準備
借:資產減值損失 50 000
貸:存貨跌價準備 50 000
、啾驹聭凰枚=(主營業(yè)務收入600 000+主營業(yè)務收入400 000+主營業(yè)務收入100 000+公允價值變動損益50 000+其他業(yè)務收入30 000+營業(yè)外收入70 000)-(主營業(yè)務成本350 000+銷售費用20 000+主營業(yè)務成本250 000+主營業(yè)務成本60 000+資產減值損失50 000+其他業(yè)務成本20 000+營業(yè)稅金及附加15 000+管理費用60 000+財務費用22 000+營業(yè)外支出18 000)×33%=385 000×33%=127 050(元)
借:所得稅費用 127 050
貸:應交稅費一應交所得稅 127 050
(2)編制利潤表
利潤表
編制單位:甲公司 2007年6月 單位:元
項 目本期金額
一、營業(yè)收入1 130 000
減:營業(yè)成本680 000
營業(yè)稅金及附加15 000
銷售費用20 000
管理費用60 000
財務費用22 000
資產減值損失50 000
加:公允價值變動收益(損失以“一”號填列) 50 000
投資收益(損失以“一”號填列)
二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)333 000
加:營業(yè)外收入70 000
減:營業(yè)外支出1 8 000
三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)385 000
減:所得稅費用127 050
四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)2 507 95
【答疑編號12062】
【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】