要求:
(1)編制方正公司銷售商品時的會計分錄(假定現(xiàn)金折扣按售價計算;“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄)。
(2)根據(jù)以下假定,分別編制方正公司收到款項時的會計分錄。
、 甲公司在5月9日按合同規(guī)定付款,方正公司收到款項并存入銀行。
② 甲公司在5月18日按合同規(guī)定付款,方正公司收到款項并存入銀行。
③ 甲公司在5月27日按合同規(guī)定付款,方正公司收到款項并存入銀行。
5.A企業(yè)為一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。2006年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(假設(shè)除增值稅以外的其他稅費不予考慮)
(1)3日銷售庫存商品一批,價款50 000元,增值稅8 500元,款項已存入銀行,該批商品成本為36 000元;
(2)11日出售原材料,應(yīng)確認(rèn)收入為4 000元,款項尚未收回;
(3)15日出售無形資產(chǎn),無形資產(chǎn)的賬面余額為60 000元,已攤銷了12 000元,未發(fā)生減值,取得出售價款為90 000元,款項已收到存入銀行;
(4)17日取得出租固定資產(chǎn)收入6 000元,款項尚未收回;
(5)24日收到現(xiàn)金捐贈70 000元。
要求:
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄,并計算本月收入。
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)2006年度的凈利潤應(yīng)為:(營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(4 530+120-100)×(1-25%)=3 412.5(萬元)。
【答疑編號11609】
【該題針對“凈利潤的核算”知識點進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 A
【答案解析】 存貨發(fā)生盤盈,在報經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,貸記“管理費用”科目;轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款,應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目;接受現(xiàn)金捐贈,應(yīng)借記庫存現(xiàn)金科目,貸記營業(yè)外收入科目;固定資產(chǎn)報廢凈收益是計入到營業(yè)外收入中。
【答疑編號11608】
【該題針對“營業(yè)外收入”知識點進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 D
【答案解析】 ABC屬于損益類賬戶,期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中,預(yù)付賬款是資產(chǎn)類賬戶,期末可以有余額。
【答疑編號11607】
【該題針對““本年利潤”的核算”知識點進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 B
【答案解析】 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值損失)+投資收益(-投資損失)
其中,營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本
因此:本期營業(yè)利潤=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。
【答疑編號11606】
【該題針對“營業(yè)利潤”知識點進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 D
【答案解析】 勞務(wù)收入計入到主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入中,財務(wù)費用屬于營業(yè)利潤項目,出租無形資產(chǎn)收入計入到其他業(yè)務(wù)收入中,出售固定資產(chǎn)凈收益計入到營業(yè)外收入中,不屬于營業(yè)利潤項目。
【答疑編號11605】
【該題針對“營業(yè)利潤”知識點進(jìn)行考核】