生產(chǎn)經(jīng)營部門:8 321+400-336=8 385(元)
運輸車隊:2 900+319.2=3 219.2(元)
管理部門:4 150+614.4=4 764.4(元)
(2)編制的分錄為:
借:制造費用 8 385
生產(chǎn)成本 3 219.2
管理費用 4 764.4
貸:累計折舊 16 368.6
【答案解析】 固定資產(chǎn)計提折舊時,應(yīng)以月初應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)的賬面原價為基礎(chǔ),各月計算提取折舊時,可以在上月計提折舊的基礎(chǔ)上,對上月固定資產(chǎn)的增減情況進行調(diào)整后計算當月應(yīng)計提的折舊額。
【答疑編號10571】
【該題針對“折舊的核算”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 (1)計算該專利權(quán)的入賬價值,并編制付款業(yè)務(wù)分錄。
①入賬價值=5 800+200=6 000(元)
、谙嚓P(guān)的會計分錄:
借:研發(fā)支出——費用化支出 9 000
研發(fā)支出——資本化支出 6 000
貸:銀行存款 15 000
借:管理費用 9 000
貸:研發(fā)支出——費用化支出 9 000
借:無形資產(chǎn) 6 000
貸:研發(fā)支出——資本化支出 6 000
(2)計算每月末的攤銷額,并編制攤銷分錄。
每月末的攤銷額=6 000/5/12=100(元)
借:管理費用 100
貸:累計攤銷 100
(3)以銀行存款支付后續(xù)研制費:
借:管理費用 3 000
貸:銀行存款 3 000
(4)計算該專利權(quán)的出售損益,并編制相應(yīng)分錄。
出售凈收益=18 000-18 000×5%-(6 000-100×12)=12 300(元)
借:銀行存款 18 000
累計攤銷 1 200
貸:無形資產(chǎn) 6 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 900
營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)處置利得 12 300
【答疑編號10572】
【該題針對“無形資產(chǎn)的核算”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 (1)固定資產(chǎn)入賬價值=93 600+20 000+3 400+30 000+6 000=153 000(元)
(2)該生產(chǎn)線從06年3月開始投入使用,則06年4月份開始計提折舊,因此06年應(yīng)該計提的折舊額為153 000×2/5×9/12=45 900(元)
(3)會計分錄:
購入為工程準備的物資:
借:工程物資117 000
貸:銀行存款 117 000
工程領(lǐng)用物資:
借:在建工程93 600
貸:工程物資 93 600