2015年度全國會計資格考試輔導(dǎo)教材《經(jīng)濟法》答疑(一)

　　1.教材第340頁【例6-11】，(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元;另外，開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入11.7萬元，要求算出銷項稅額，請問為什么答案11.7萬元是不含稅的?銷項稅額=160*17%+11.7/(1+11%)*11%=28.359(萬元)，教材中是160*17%+11.7*11%=28.487萬元。

　　解答： 11.7萬元是不含稅收入,因為開具的發(fā)票為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,該發(fā)票上注明取得的銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入為11.7萬元,當(dāng)然11.7萬元為不含稅收入。

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