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　　第六節(jié) 公司股票和公司債券

　　股份發(fā)行

　　(一)股份和股票的概念

　　股份是指將股份有限公司的注冊資本按相同的金額或比例劃分為相等的份額。股份作為代表公司資本的一部分，是公司資本的最小劃分單位，股東根據其出資額度計算出其持有的股份數量，所有股東持有的股份加起來所代表的資本數額即為公司的資本總額。股份有限公司的股份具有平等性，公司每股金額相等，所表現出的股東權利和義務是相等的。股票是指公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證，是股份的表現形式。

　　股票具有以下性質：(1)股票是有價證券。股票是一種具有財產價值的證券，股票記載著股票種類、票面金額及代表的股份數，反映著股票的持有人對公司的權利。(2)股票是證權證券。股票表現的是股東的權利，任何人只要合法占有股票，其就可以依法向公司行使權利，而且公司股票發(fā)生轉移時，公司股東的權益也即隨之轉移。(3)股票是要式證券。股票應當采取紙面形式或者國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他形式，其記載的內容和事項應當符合法律的規(guī)定。(4)股票是流通證券。股票可以在證券交易市場依法進行交易。

　　(二)股票的種類

　　依據不同的標準，可以將股票分為以下幾類：

　　1.普通股和優(yōu)先股

　　這是按照股東權利、義務的不同進行的分類。普通股是指享有普通權利、承擔普通義務的股份，是股份的最基本形式。依照規(guī)定，普通股股東享有決策參與權、利潤分配權、優(yōu)先認股權和剩余資產分配權。優(yōu)先股是指享有優(yōu)先權的股份。東奧小編“娜寫年華”發(fā)布。公司對優(yōu)先股的股利須按約定的股利率支付，有特別約定時，當年可供分配股利的利潤不足以按約定的股利率支付優(yōu)先股利的，還可由以后年度可供分配股利的利潤補足。在公司進行清算時，優(yōu)先股股東先于普通股股東取得公司剩余財產。但是，優(yōu)先股股東不參與公司決策，不參與公司紅利分配。

　　2.國有股、發(fā)起人股和社會公眾股

　　這是按照投資主體性質的不同進行的分類。國有股包括國家股和國有法人股，國家股是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產投人公司形成的股份或依法定程序取得的股份。國有法人股是指具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產向獨立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。發(fā)起人股是指股份公司的發(fā)起人認購的股份。社會公眾股是指個人和機構以合法財產購買并可依法流通的股份。

　　3.記名股票和無記名股票

　　這是按照票面上是否記載股東的姓名或名稱進行的分類。記名股票是指在票面上記載股東姓名或名稱的股票。我國《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票，并應當記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。無記名股票是指在票面上不記載股東姓名或名稱的股票。我國《公司法》規(guī)定，發(fā)行無記名股票的，公司應當記載其股票數量、編號及發(fā)行日期。

　　除上述分類以外，我國的股票還可根據發(fā)行對象的不同分為A股、B股、H股等;按股東有無表決權分為表決權股和無表決權股等。

　　(三)股份的發(fā)行原則

　　股份的發(fā)行是指股份有限公司為了籌集公司資本而出售和分配股份的法律行為。《公司法》規(guī)定：“股份的發(fā)行，實行公平、公正的原則，同種類的每一股份應當具有同等權利。同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應當相同;任何單位或者個人所認購的股份，每股應當支付相同價額�！睋�，股份發(fā)行應當遵循下列原則：

　　1.公平、公正的原則

　　所謂公平，首先是指發(fā)行的股份所代表權利的公平，即在同一次發(fā)行中同一種股份應當具有同等的權利，享有同等的利益，同類股份必須同股同權、同股同利;其次是指股份發(fā)行條件的公平，即在同次股份發(fā)行中，相同種類的股份，每股的發(fā)行條件和發(fā)行價格應當相同。小編“娜寫年華”發(fā)布。所謂公正，是指在股份的發(fā)行過程中，應保持公正性，不允許任何人通過內幕交易、價格操縱、價格欺詐等不正當行為獲得超過其他人的利益。

　　2.同股同價原則

　　同股同價，是指詞次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應當是相同的，任何單位或者個人所認購的股份，每股應當支付相同價額，對于同一種類的股票不允許針對不同的投資主體規(guī)定不同的發(fā)行條件和發(fā)行價格。這是股權平等原則在股份發(fā)行中的具體體現。

　　(四)股票的發(fā)行價格

　　股票的發(fā)行價格是指股票發(fā)行時所使用的價格，也是投資者認購股票時所支付的價格。股票的發(fā)行價格可以分為平價發(fā)行的價格和溢價發(fā)行的價格。平價發(fā)行是指股票的發(fā)行價格與股票的票面金額相伺，也稱為等價發(fā)行、券面發(fā)行。溢價發(fā)行是指股票的實際發(fā)行價格超過其票面金額�！豆痉ā芬�(guī)定，股票發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。

　　(五)公司發(fā)行新股

　　股份有限公司發(fā)行新股，股東大會應當對下列事項作出決議：(1)新股種類及數額;(2)新股發(fā)行價格;(3)新股發(fā)行的起止日期;(4)向原有股東發(fā)行新股的種類及數額。公司經國務院證券監(jiān)督管理機構核準公開發(fā)行新股時，必須公告新股招股說明書和財務會計報告，并制作認股書。公司公開發(fā)行新股應當由依法設立的證券公司承銷，簽訂承銷協議，并同銀行簽訂代收股款協議。公司發(fā)行新股，可以根據公司經營情況和財務狀況，確定其作價方案。公司發(fā)行新股募足股款后，必須向公司登記機關辦理變更登記，并公告。

　　(六)股份轉讓

　　股份轉讓，是指股份有限公司的股份持有人依法自愿將自己所擁有的股份轉讓給他人，使他人取得股份成為股東或增加股份數額的法律行為。

　　1.股份轉讓的法律規(guī)定。

　　《公司法》對股份有限公司的股份轉讓作出了具體的規(guī)定，主要包括以下內容：

　　(1)股份轉讓的地點

　　(2)股份轉讓的方式。

　　2.股份轉讓的限制。

　　(1)對發(fā)起人轉讓股份的限制。

　　(2)對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉讓股份的限制。

　　(3)對公司收購自身股票的限制。

　　(4)對公司股票質押的限制。

　　3.記名股票被盜、遺失或者滅失，股東可以依照《民事訴訟法》規(guī)定的公示催告程序，請求人民法院宣告該股票失效。東奧小編“娜寫年華”發(fā)布。人民法院宣告該股票失效后，股東可以向公司申請補發(fā)股票。公示催告的期間，由人民法皖根據情況決定，但不得少于60日。公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效。

　　4.上市公司的股票，依照有關法律、行政法規(guī)及證券交易所交易規(guī)則上市交易。

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