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知識(shí)點(diǎn)講解十二、信息披露制度
信息披露制度,又稱信息公開制度,是證券發(fā)行人、上市公司及其他主體,依照法律規(guī)定的方式,將證券發(fā)行、交易及與之有關(guān)的重大信息予以公開的一種法律制度。
(一)證券發(fā)行的信息披露
1.發(fā)行人依法披露的信息,必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
2.發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽字、蓋章,保證招股說明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查,并在核查意見上簽字、蓋章。
(二)上市公司定期報(bào)告
上市公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息,均應(yīng)當(dāng)披露。
年度報(bào)告 |
每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi) |
。1)公司概況; |
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每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi) |
。1)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營情況; |
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會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi) |
第一季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度報(bào)告。季報(bào)屬于廣義的中期報(bào)告的范疇,一般不需經(jīng)過審計(jì),但中國證監(jiān)會(huì)和上交所、深交所另有規(guī)定的除外! |
(三)上市公司臨時(shí)報(bào)告
1.發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告,并予公告,說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。
2.所謂重大事件,主要包括:
(1)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;
(2)公司的重大投資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定;
(3)公司訂立重要合同,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;
(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況;
(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;
(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化;
(7)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);
(8)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;
(9)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;
(10)涉及公司的重大訴訟,股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效;
(11)公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查,公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;
(12)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
(四)信息的發(fā)布與監(jiān)督
1.上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
2.發(fā)行人、上市公司公告的信息披露資料,有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
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