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2012會計職稱《中級經(jīng)濟法》第4章知識點講解(9)

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  知識點講解九、證券投資基金的發(fā)行

  證券投資基金,依照其運作方式不同,可以分為封閉式基金和開放式基金;鸸芾砣擞梢婪ㄔO(shè)立的基金管理公司擔任。擔任基金管理人,應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準;鹜泄苋擞梢婪ㄔO(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任。

  (一)基金管理人與基金托管人

  1.設(shè)立基金管理公司的條件

  (1)有符合《證券投資基金管理法》和《公司法》規(guī)定的章程;

  (2)注冊資本不低于1億元人民幣,且必須為實繳貨幣資本;

  (3)主要股東具有從事證券經(jīng)營、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資產(chǎn)管理的較好的經(jīng)營業(yè)績和良好的社會信譽,最近3年沒有違法記錄,注冊資本不低于3億元人民幣;

  (4)取得基金從業(yè)資格的人員達到法定人數(shù);

  (5)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;

  (6)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度;

  (7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

  2.申請取得基金托管資格的條件

  (1)凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定;

  (2)設(shè)有專門的基金托管部門;

  (3)取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù);

  (4)有安全保管基金財產(chǎn)的條件;

  (5)有安全高效的清算、交割系統(tǒng);

  (6)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;

  (7)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度;

  (8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

  (二)基金份額發(fā)售的條件和程序

  1.基金份額發(fā)售的條件

  基金管理人發(fā)售基金份額,募集基金,應(yīng)當向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)提交文件,并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

  2.基金份額發(fā)售的程序(主要有3步)

  (1)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當自受理基金募集申請之日起6個月內(nèi)作出核準或者不予核準的決定,并通知申請人;不予核準的,應(yīng)當說明理由。

  (2)基金管理人應(yīng)當自收到核準文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。超過6個月開始募集,原核準的事項未發(fā)生實質(zhì)性變化的,應(yīng)當報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案;發(fā)生實質(zhì)性變化的,應(yīng)當向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交申請。

  (3)①基金募集期限屆滿,封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規(guī)模的80%以上,開放式基金募集的基金份額總額超過核準的最低募集份額總額,并且基金份額持有人人數(shù)符合國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的,基金管理人應(yīng)當自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗資機構(gòu)驗資,自收到驗資報告之日起10日內(nèi),向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)提交驗資報告,辦理基金備案手續(xù),并予以公告。

 、诨鹉技谙迣脻M,不能滿足上述條件的,基金管理人應(yīng)當承擔下列責任:以其固有財產(chǎn)承擔因募集行為而產(chǎn)生的債務(wù)和費用;在基金募集期限屆滿后30日內(nèi)返還投資人已繳納的款項,并加計銀行同期存款利息。

  (4)投資人繳納認購的基金份額的款項時,基金合同成立;基金管理人依法向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)辦理基金備案手續(xù),基金合同生效。

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