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知識(shí)點(diǎn)講解七、公司債券發(fā)行的條件
(一)公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件
1.公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元;
(2)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%;
(3)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;
(4)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;
(5)債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;
(6)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。
公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合上述規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合《證券法》關(guān)于公開(kāi)發(fā)行股票的條件，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。
【考題·單選題】某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬(wàn)元。該公司于2007年1月發(fā)行一年期公司債券500萬(wàn)元。2007年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬(wàn)元。2008年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為( )萬(wàn)元。(2008年)
A.2000
B.1500
C.1400
D.900
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點(diǎn)是公司債券的發(fā)行條件。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%.本題中，一年期的公司債券截至2008年7月已經(jīng)償還完畢，因此發(fā)行前累計(jì)債券余額為600萬(wàn)元，發(fā)行后的累計(jì)債券余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的40%，因此本次最多發(fā)行的公司債券數(shù)額為5000×40%-600=1400(萬(wàn)元)。
2.申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送文件。依照證券法規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書。
(二)不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券的情形
(1)前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足;
(2)對(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事
實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(3)違反證券法規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途。
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