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商業(yè)承兌匯票
1.出票與承兌
商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)并由付款人承兌。
2.付款
(1)商業(yè)承兌匯票的付款人開(kāi)戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票,將商業(yè)承兌匯票留存,并及時(shí)通知付款人。
【相關(guān)鏈接】委托收款以單位為付款人的,付款人應(yīng)于接到銀行通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視同付款人同意付款,銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí),將款項(xiàng)劃給收款人。銀行在辦理劃款時(shí),付款人存款賬戶不足支付的,應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款項(xiàng)通知書(shū)”。
(2)付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票,應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。
(四)商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
1.貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。
【提示1】銀行匯票等見(jiàn)票即付的票據(jù)無(wú)須、也不能辦理貼現(xiàn)。
【提示2】貼現(xiàn)的本質(zhì)是將商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,本質(zhì)上是一種票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為,貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。
2.貼現(xiàn)條件
(1)票據(jù)未到期;
(2)票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng);
(3)持票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;
(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;
(5)持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
3.貼現(xiàn)利息
實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。
【案例】
甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票以支付貨款,票面金額為20萬(wàn)元,出票日期為1月10日,到期日為同年4月10日。4月5日,乙公司以該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算:
(1)貼現(xiàn)日(4月5日)至到期日的前1日(4月9日),共計(jì)5天(5日、6日、7日、8日、9日);
(2)如果貼現(xiàn)銀行和承兌銀行在同一城市,銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5÷360)=199900(元);
(3)如果承兌銀行在異地,銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5+3)÷360=199840(元)。
4.貼現(xiàn)的收款
貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。
【相關(guān)鏈接】國(guó)內(nèi)信用證的議付行議付后,應(yīng)通過(guò)委托收款將單據(jù)寄開(kāi)證行索償資金;議付行議付信用證后,對(duì)受益人具有追索權(quán),到期不獲付款的,議付行可從受益人賬戶收取議付金額。
【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,持票人取得的下列票據(jù)中,須向付款人提示承兌的是( )。
A.戊公司向Q銀行申請(qǐng)簽發(fā)的一張銀行匯票
B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票
C.丁公司收到的一張見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票
D.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票
【答案】C
【解析】只有遠(yuǎn)期票據(jù)需要提示承兌,銀行匯票、銀行本票、支票均屬于見(jiàn)票即付的“即期票據(jù)”,無(wú)須提示承兌。
【例題2·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中,符合規(guī)定的有( )。
A.商業(yè)匯票的提示承兌期限,為自匯票到期日起10日內(nèi)
B.定日付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌
C.出票后定期付款的商業(yè)匯票,提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)A:遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的“提示付款”期限,為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)選項(xiàng)BC:定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)選項(xiàng)D:見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。
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