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2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(43)

來源:考試吧 2017-08-17 14:06:35 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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2017年中級會計師《經(jīng)濟法》摸底測試附答案(1) 

  各銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定(★★★)

  (一)基本存款賬戶

  1.可以申請開立基本存款賬戶的存款人

  (1)企業(yè)法人;

  (2)非法人企業(yè);

  (3)機關(guān)、事業(yè)單位;

  (4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;

  (5)社會團體;

  (6)民辦非企業(yè)組織;

  (7)異地常設(shè)機構(gòu);

  (8)外國駐華機構(gòu);

  (9)個體工商戶;

  (10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;

  (11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu),包括食堂、招待所、幼兒園;

  (12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等)。

  2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

  3.開立基本存款賬戶需要的證明文件(以一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位為例)

  (1)營業(yè)執(zhí)照正本;

  (2)稅務(wù)登記證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的,不必提供);

  (3)組織機構(gòu)代碼證(如果有);

  (4)法定代表人身份證件;

  (5)法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

  (二)一般存款賬戶

  1.存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

  2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

  (三)專用存款賬戶

  1.開戶證明文件

  存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件(例如,主管部門的批文)。

  2.適用范圍和使用要求


適用范圍

使用要求

(1)

基本建設(shè)資金

對應(yīng)專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

更新改造資金

金融機構(gòu)存放同業(yè)資金

政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

(2)

財政預(yù)算外資金

對應(yīng)專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

證券交易結(jié)算資金

期貨交易保證金

信托基金

(3)

糧、棉、油收購資金

對應(yīng)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

住房基金

社會保障基金

黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費

(4)

單位銀行卡備用金

該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

(5)

收入?yún)R繳資金

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金

(6)

業(yè)務(wù)支出資金

業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

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