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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)(11)

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  【考點(diǎn)1】銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

  1.核準(zhǔn)類賬戶

  (1)基本存款賬戶

  (2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)

  (3)預(yù)算單位專用存款賬戶

  (4)QFII專用存款賬戶

  【解釋】核準(zhǔn)類賬戶由“中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小焙藴?zhǔn),并頒發(fā)開(kāi)戶許可證。

  2.備案類賬戶

  (1)一般存款賬戶

  (2)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

  (3)其他專用存款賬戶

  【解釋】開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向“中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小眰浒浮?/P>

  

初級(jí)職稱考試

  3.存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日”后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。

  (1)對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開(kāi)立之日”是指中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械摹昂藴?zhǔn)日期”。

  (2)對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開(kāi)立之日”是指銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。

  【考點(diǎn)2】銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷

  1.存款人更改名稱,但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的,應(yīng)于“5個(gè)工作日”內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)。

  2.撤銷銀行結(jié)算賬戶

  (1)存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。

  (2)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證,銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

  (3)撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款賬戶”后,方可辦理“基本存款賬戶”的撤銷。

  (4)存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)交回開(kāi)戶許可證。

  【考點(diǎn)3】基本存款賬戶

  1.一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

  2.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過(guò)“基本存款賬戶”辦理。

  【考點(diǎn)4】一般存款賬戶

  1.一般存款賬戶的概念

  一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在“基本存款賬戶開(kāi)戶銀行”以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

  2.開(kāi)戶證明文件

  存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶,應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件(包括但不限于企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本)、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

  【解釋】存款人應(yīng)首先開(kāi)立基本存款賬戶,然后才能申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。

  3.一般存款賬戶的使用

  一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

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