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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)考點(diǎn)(3)

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  【知識(shí)點(diǎn)】:預(yù)算單位零余額賬戶

  1.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求,向“財(cái)政部門”提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng),財(cái)政部門審核同意后通知代理銀行。(2015年單選題)

  【解釋】預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃向財(cái)政支付機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng),經(jīng)審核同意后通過零余額賬戶向收款人支付款項(xiàng),然后通過銀行清算系統(tǒng)由零余額賬戶與財(cái)政集中支付專戶進(jìn)行清算,再由集中支付專戶與國(guó)庫單一賬戶進(jìn)行清算。在國(guó)庫集中支付方式下,由于銀行間的清算是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)進(jìn)行的,因而財(cái)政支付專戶和預(yù)算單位的賬戶在每天清算結(jié)束后都應(yīng)當(dāng)是零余額賬戶,財(cái)政資金的日常結(jié)余都保留在國(guó)庫單一賬戶中。

  2.賬戶的使用(2014年單選題)

  (1)一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

  (2)預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

  【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,預(yù)算單位應(yīng)向(  )申請(qǐng)開立零余額賬戶。(2015年)

  A.中國(guó)人民銀行

  B.財(cái)政部門

  C.上級(jí)主管部門

  D.社保部門

  【答案】B

  【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中,正確的是(  )。(2014年)

  A.不得支取現(xiàn)金

  B.可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

  C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金

  D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)

  【答案】D

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