>>>2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)考點匯總
【知識點】:專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念(2014年單選題)
專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。
2.適用范圍
對下列資金的管理與使用,存款人可以申請開立專用存款賬戶:
(1)基本建設(shè)資金;
(2)更新改造資金;
(3)財政預(yù)算外資金;
(4)糧、棉、油收購資金;
(5)證券交易結(jié)算資金;
(6)期貨交易保證金;
(7)信托基金;
(8)金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;
(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;
(10)單位銀行卡備用金;
(11)住房基金;
(12)社會保障基金;
(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;
(14)黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;
(15)其他需要專項管理和使用的資金。
3.開戶證明文件
存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件(稅務(wù)登記證和企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本)、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。
【相關(guān)鏈接】存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。
4.專用存款賬戶的使用
(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。
(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/P>
(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(5)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或者派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金;業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
【解釋】考生應(yīng)清楚哪些專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金,注意多選題。
【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶的是( )。(2014年)
A.一般存款賬戶
B.專用存款賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【答案】B
【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列專用存款賬戶中,開戶時經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有( )。
A.單位銀行卡專用存款賬戶
B.財政預(yù)算外資金專用存款賬戶
C.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶
D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶
【答案】CD
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